В системе налоговых вычетов в России есть и мера поддержки для семей с детьми. Один или оба родителя смогут уменьшить базу для расчета НДФЛ или получить возврат по уплаченному подоходному налогу. Размер и порядок расчета вычетов напрямую связаны с количеством детей у заявителя.
Дополнительные льготы дают на ребенка с инвалидностью. Чтобы получить стандартный налоговый вычет на детей, нужно обратиться к работодателю или подать декларацию в ИФНС. Все подробности в нашем материале.
Правила предоставления стандартных вычетов для родителей
Каждый налоговый вычет представляет собой льготу. Она заключается в снижении базы для расчета платежей или в возврате средств из бюджета. Таким правом могут воспользоваться и родители несовершеннолетних детей. На ребенка до 24 лет дают вычеты, если он в 18 лет признан инвалидом I или II группы и проходит очное обучение. Правовые основания для предоставления льгот закреплены в ст. 218 НК РФ.
Сначала расскажем о вычете, который положен любому родителю, попечителю или опекуну. Льготу предоставляют так:
- вычет доступен на каждого ребенка в возрасте до 18 лет (первого, второго и последующего);
- после совершеннолетия вычет будет действовать на ребенка от 18 до 24 лет с инвалидностью I и II групп, если он обучается по очным программам;
- вычет дают каждому из родителей, а если он является единственным для детей, то сумма автоматически удваивается;
- один из родителей вправе отказаться от вычета в пользу второго, что также влечет удвоением размера льготы.
Для простоты, в этой статье мы рассказываем о вычетах на примере родителей. Для попечителей и опекунов действуют аналогичные правила.
В большинстве случаев, граждане оформляют вычет на детей через работодателя. Здесь не происходит возврат средств из бюджета. Работодатель уменьшает базу для исчисления НДФЛ, а значит, родитель получит зарплату в большем размере. Льгота действует до момента, пока совокупный заработок не превысит 450 000 рублей (нарастающим итогом).
Вторая схема получения вычета предусматривает подачу деклараций. Это позволяет вернуть из бюджета часть от суммы удержанного налога. Право на льготу действует за 3 предыдущих года, но по каждому из них придется заполнять отдельную декларацию. Данный вариант недоступен, если гражданин ранее оформлял вычеты у работодателя.
Помимо стандартных документов (свидетельство из ЗАГС, справка об обучении и т.д.) нужно решение о назначении попечителем. Оно оформляется органом опеки в виде акта. Для оформления вычета важен срок, на который человек определен попечителем ребенка. Когда он истечет, право на льготу утрачивается.
Размеры вычетов
В последний раз государство повышало размеры вычетов в 2025 году. Чтобы показать действующие цифры, мы подготовили таблицу.
| Первый ребенок | Второй ребенок | Третий и последующий ребенок | |
|---|---|---|---|
| Обычный размер | 1 400 | 2 800 | 6 000 |
| При наличии ребенка с инвалидностью | 13 400 | 14 800 | 18 000 |
| Двойной вычет (единственный родитель, отказ одного из родителей в пользу другого) | 2 800
14 800 (ребенок-инвалид) |
5 600
17 600 (ребенок-инвалид) |
12 000
24 000 (ребенок-инвалид) |
Повышенный вычет применяют с учетом того, какой по очереди ребенок является инвалидом (первый, второй, третий или последующий). Для этого проверяют даты рождения по документам.
Указанные выше суммы вычитают за несовершеннолетнего ребенка только на основании заявления. Если не подать его, то льготу не предоставят. Обычно бухгалтерия работодателя заранее предупреждает сотрудников-родителей о необходимости сдать документы. Кстати, с 2025 года заявление по этому поводу заполнять не обязательно, если ранее вычет уже оформляли. Посмотреть все начисления и удержания работник сможет в расчетном листке. Также ему обязаны выдать справку о зарплате и НДФЛ по отдельному запросу.
Кому и как подавать заявление на вычет
Подробная инструкция о порядке получения стандартных вычетов на детей размещена на сайте ФНС. Документы работодателю можно подать сразу после рождения ребенка. Помимо свидетельства, для подтверждения специальных оснований будет нужна справка об очном обучении и заключение МСЭ о группе инвалидности (для ребенка от 18 до 24 лет). Рассчитать вычет работодатель обязан сразу в следующем месяце. Если подать документы позже в течение года, то сотруднику сделают перерасчет с января или с даты, когда возникло право на льготу.
Вот еще несколько важных правил для оформления вычета через организацию-работодателя:
- если родитель работает в разных местах, льготу предоставят только в одном из них (по выбору);
- если родитель отказывается от вычета в пользу второго, это нужно оформить письменно;
- право на двойной вычет возникнет, если в свидетельстве о рождении не указан второй родитель либо он умер (подтверждается документами).
Если родитель не оформлял вычет по месту работы, то сможет подавать декларации по итогам года. На их основании производится возврат по ранее удержанному НДФЛ. Если налога не было (в том числе по доходам, не подлежащим налогообложению), то и возвращать ничего не будут. Посмотреть НДФЛ за каждый из предыдущих трех лет можно в личном кабинете налогоплательщика. Официальные справки предоставят и по запросу через портал «Госуслуг».
С 2025 года отменили подачу заявлений на вычет, если ранее работник подавал все необходимые документы. Теперь это нужно делать только в случае, если родился еще один ребенок. При оформлении вычета по декларациям действуют иные правила. Там решение принимают только по факту обращения налогоплательщика.
Порядок применения вычета
Посмотрим, как работает схема с предоставлением стандартного вычета. Допустим, родитель получает 50 000 рублей в месяц. В зависимости от количества детей, ему будут начислять зарплаты и удерживать НДФЛ так.
Один ребенок. Из зарплаты вычтут 1 400 рублей, и НДФЛ будет удержан с суммы 48 600 рублей. Налог составит 6 318 рублей, а на руки выдадут 43 682 рубля.
Два ребенка. Из зарплаты вычтут 1 400 и 2 800 рублей, и НДФЛ будет удержан с суммы 45 800 рублей. Подоходный налог составит 5 954 рубля, а на руки выдадут 44 046 рублей.
Три ребенка. Из зарплаты вычтут 1 400, 2 800 и 6 000 рублей, и НДФЛ будет удержан с суммы 39 800 рублей. Налог составит 5 174 рублей, а на руки выдадут 44 826 рублей.
В указанном примере лимит по применению налогового вычета (450 000 рублей) будет достигнут в сентябре. Но с учетом дополнительных выплат по месту работы (налогооблагаемые премии и т.д.) это может произойти и раньше. Как только лимит по доходу исчерпан, право на вычет прекращается. С января следующего года все обнуляется, и родитель снова получит льготу.
Досрочное прекращение вычета возможно, если ребенок умер или достиг возраста 18 лет. О совершеннолетии детей работодатель узнает по ранее предоставленным документам. По факту смерти ребенка сотрудник обязан сам уведомить руководство своей компании. Если не сделать это, то в будущем последует доначисление НДФЛ.
При подаче деклараций 3-НДФЛ нужно сначала узнать сумму дохода за соответствующий период, о чем мы уже рассказали выше. Форма для заполнения доступна в личном кабинете налогоплательщика. Сервис предлагает подсказки, которые помогут разобраться в особенностях оформления. Также можно скачать бесплатную программу «Декларация», где есть все необходимое.
Дополнительные вычеты для семей с детьми
Государство предлагает еще три вычета, которые прямо или косвенно связаны с наличием детей. Два из них существуют давно и позволяют вернуть:
- часть расходов на обучение — вычет составляет 110 000 рублей, и пользоваться им можно ежегодно по каждому ребенку;
- часть расходов на оплату лечения ребенка и приобретение лекарств — вычет составляет 150 000 рублей, но в этой сумме учитывают и льготу по затратам на обучение.
Указанные вычеты можно получить через работодателя (со снижением налоговой базы) или по декларации.
Еще одна льгота у родителей появилась с 2026 года. Речь идет о семейной выплате за счет ранее удержанного подоходного налога. По факту, это тоже вычет, который предоставляют так:
- право на льготу возникает только у родителей с двумя и более детьми;
- по итогам года родитель может подать заявление о перерасчете НДФЛ со стандартной ставки 13% на льготную 6%;
- после проверки заявления Социальный фонд РФ вернет на карту разницу в суммах налога, исчисленного по 13% и 6%.
Все правила этой новой программы можно посмотреть по ссылке. Отметим, что вычет не положен родителям, которые являются должниками по алиментам. Есть еще одно важное ограничение. Льгота не действует, если средний доход членов семьи превышает 1.5 прожиточного минимума по региону. Сведения об этом Социальный фонд РФ проверит самостоятельно.
При разводе родителей определяют место проживания ребенка. При этом обязанность содержания детей сохраняется и после расторжения брака. Если родитель продолжает содержать несовершеннолетнего и это подтверждается документами (например, платежки об алиментах), право на вычет не утрачивается.
Можно ли оформить вычеты при взыскании долгов и прохождении банкротства
Право на стандартные, социальные и иные вычеты не утрачивается, если с родителя взыскивают долги или он проходит банкротство. Об одном исключении с новой семейной выплатой мы упомянули выше (просрочка по алиментам). В процессе взыскания вычета действуют так:
- если взыскание ведется по месту работы — сначала работодатель применит вычет и удержит НДФЛ, а с окончательной суммы зарплаты пройдет списание по долгу;
- если взыскание ведется с карты — банк сразу спишет 50% или 70%, так как зарплата поступает после применения вычета и удержания НДФЛ.
Если должник подает на судебное банкротство, то продолжает получать доход в обычном порядке (например, зарплата). Льготы по вычетам применимы и в этом случае. Деньги поступают на спец. счет, где формируется конкурсная масса на основании документов от управляющего. До перевода работодатель удержит НДФЛ с учетом права на вычеты.
Если вы оказались в сложной финансовой ситуации, подумайте о списании долгов через банкротство. Все нюансы этой процедуры можно узнать на консультации у наших юристов!
