Имущественный налог нужно платить за объекты недвижимости, поставленные на кадастровый учет. Для физических лиц расчеты делает ФНС. Все данные для этого будут взяты из ЕГРН. Собственник может повлиять на итоговую сумму, если подтвердит право на льготы, если он пенсионер или инвалид, или налоговые вычеты.
Организации обязаны сами рассчитать налог на имущество, обосновать его размер в отчетности. Также для уменьшения налоговых платежей можно оспорить кадастровую стоимость. Все подробности по данному виду налогообложения в нашем материале.
Особенности расчета налога на имущество
Налог на имущество платят только собственники недвижимости. Если объект находится в аренде или найме, такой обязанности не возникает. Под налогообложение попадает только недвижимое имущество, поставленное на учет.
Эту процедуру проводит Росреестр, после чего в ЕГРН появятся соответствующие сведения. Доступ к этой базе данных имеет налоговая служба. Она будет использовать информацию для начисления платежей на недвижимость физ. лиц. Организации, напротив, обязаны сами предоставить расчеты с суммами налога.
Все правила исчисления налогов можно найти в НК РФ. В кодексе есть разные главы для расчета и уплаты:
- платежей за имущество организаций (это региональный налог, а уплата осуществляется самостоятельно);
- налога на земельные участки, находящиеся в собственности физических лиц и организаций (это местный налог);
- налога на недвижимость физ. лиц (тоже местный налог).
Отнесение к местным и региональным налогам важно не только для порядка зачисления платежей. Органы власти субъекта РФ или муниципального образования могут влиять на базовые ставки, дополнительные коэффициенты и льготы. На федеральном уровне (в НК РФ) установлены только общие правила.
Платить налог нужно до момента, пока объект находится в собственности. Данная обязанность прекращается после продажи, сноса или демонтажа (для зданий), выкупа для гос. нужд и т.д. Бывают и более сложные ситуации. Например, объект может перестать существовать после пожара или стихийного бедствия. При определенных условиях у собственника изымают недвижимость по судебному акту. Основанием для прекращения налоговых обязательств станет запись в ЕГРН (о снятии с учета, о переходе прав к другому лицу и т.д.).
В ЕГРН есть данные не только о самом объекте и его кадастровой стоимости, но и о дате перехода прав к другому лицу. Поэтому налог рассчитают пропорционально времени, в течение которого имущество было в собственности. ФНС сама проверит эти данные, так как имеет доступ к базе Росреестра.
Для физических лиц
Главное отличие по налогообложению имущества граждан и организаций — порядок начисления платежей. Если собственником является физ. лицо, схема будет такой:
- ежегодно ФНС проверяет сведения из ЕГРН — о правообладателях, видах и характеристиках объектов, кадастровой стоимости;
- для исчисления налога за основу берут кадастровую стоимость, которую определяют в ходе государственной оценки;
- ставки для расчета будут взяты из нормативных актов региона или муниципального образования, либо напрямую из Налогового кодекса РФ;
- для применения льгот и вычетов, а также для освобождения от платежей, собственники-граждане могут предоставить различные подтверждающие документы;
- после расчета ФНС направит уведомление о необходимости оплаты через «Госуслуги» и личный кабинет налогоплательщика.
Срок оплаты для физ. лиц — не позже 1 декабря. Если эта дата выпадает на выходной, то обязанность внесения налога перенесут на ближайший рабочий день.
Для расчета используют кадастровую стоимость, хотя она может существенно отличаться от рыночной. Уточнить все данные, от которых зависит налогообложение, не очень сложно. В выписке из ЕГРН собственник увидит актуальную цену по кадастру, площадь объекта и т.д. С актуальным перечнем льгот можно ознакомиться по нормативным актам или на сайте налоговой службы.
Налог исчисляют по каждому объекту отдельно. Но, их количество может повлиять на порядок применения ставок и льгот. Например, вычеты обычно дают только по одному из объектов, если их несколько в собственности. Все это легко прослеживается по сведениям из ЕГРН.
Для юридических лиц
Организации тоже платят налог, который рассчитывают по кадастровой стоимости. Еще будут очень важны следующие данные:
- вид и функциональное назначение объекта (например, разные коэффициенты применяют для торговых и производственных зданий);
- место расположения объекта (ставки, зачастую, выше для недвижимости в центре городов);
- виды деятельности организации-собственника (вот пример, где от налога освобождают компании, которые занимаются получением электроэнергии из возобновляемых источников).
Чтобы правильно определить сумму, которая начисляется на недвижимость, организация сама запрашивает выписку из ЕГРН. В редких случаях, когда данных по объекту нет в кадастре (актуально для очень старой застройки), для расчета применяется среднегодовая стоимость. Ее определяют по сведениям балансового учета, где отражается остаточная цена основных средств.
Расчет налога ведется в декларации, но только если для объекта не определена кадастровая стоимость. Это бывает, если здание построено и введено в эксплуатацию, но еще не попало под очередную государственную оценку. Организация сдает документ не позже 25 февраля, следующего за отчетным годом.
Как правило, по декларациям проводят только камеральные проверки (без выезда на место). Если у ИФНС возникнут вопросы, ответить на них или направить дополнительные пояснения нужно в течение 20 дней. Оплатить налог нужно не позже 28 февраля. Еще стоит знать, что регионы могут вводить требования о перечислении авансовых платежей.
Если оценка была проведена с нарушениями, кадастровую стоимость можно оспорить в течение 5 лет. Но, налог пересчитают не более чем за 3 предыдущих периода (года), да и то при определенных условиях. Если кадастровую стоимость приравняют к рыночной, это будет учтено в ходе следующей оценки.
Ставки и льготы по имущественному налогу
Чтобы рассчитать налог на имущество для физических лиц, ФНС применяет общие ставки из статьи 406 НК РФ и сведения из нормативных актов местного уровня. В зависимости от вида объекта, базовый размер платежа составляет:
- 0.1% — жилая недвижимость (квартиры, дома, гаражи, хозяйственные постройки с площадью до 50 кв. м. и т.д.);
- 2% — коммерческая недвижимость, собственником которой является гражданин;
- 2.5% — объекты, кадастровая стоимость которых по ЕГРН превышает 300 млн. руб.;
- 0.5% — недвижимость, которая не попадает под указанные выше категории.
Перечисленные ставки на местах могут уменьшать до нуля (например, для льготных категорий граждан) или увеличивать, но не более чем в 3 раза. Еще допускается применение дифференцированных коэффициентов. Например, в одном городе будут отличаться ставки для квартиры в разных районах (центр, окраина и т.д.). Все это определяют органы местного самоуправления.
Для исчисления налогов важны льготы и вычеты. Их немало, и чтобы упростить задачу, лучше воспользоваться сервисами на сайте ФНС.
Вот как можно узнать все о начислениях по имущественному налогу для физ. лиц:
- перейдите по ссылке и выберите в выпадающих меню вид налога (на имущество) и регион, где расположен объект (мы взяли для примера Москву);
- нажмите кнопку «Найти», чтобы перейти на следующую вкладку с подробной информацией;
- внизу будут указаны данные о нормативном акте, а, нажав по кнопке «Подробнее», вы сможете увидеть полную информацию по имущественному налогу в столице;
- на следующей странице будут показаны три раздела — «Ставки», «Местные льготы» и «Федеральные льготы».
Как проверить начисления по имущественному налогу
В целом, изучив все вкладки, вы сможете сами определить налоговую базу, сделать расчеты по формуле из НК РФ и узнать размер платежа в бюджет. Но еще раз повторим, что всю основную работу делает ФНС. Собственник может лишь проверить правильность начислений, заявить о льготах и вычетах.
В приведенном выше примере с Москвой обратим внимание, что ставок не 4 (как в НК РФ), а почти в 2 раза больше. Здесь как раз орган власти столицы воспользовался правом на дифференциацию. В отношении жилой недвижимости действует сразу 4 ставки. Разграничение происходит по кадастровой стоимости квартиры или дома с площадью до 50 «квадратов»:
- ставка 0.1% — до 10 000 000 рублей по ЕГРН;
- ставка 0.15% — от 10 000 000 до 20 000 000 рублей по ЕГРН;
- ставка 0.2% — от 20 000 000 до 50 000 000 рублей по ЕГРН;
- ставка 0.3% — от 50 000 000 до 300 000 000 рублей по ЕГРН.
Все, что свыше 300 000 000 рублей, облагается повышенной ставкой 2.5% по Налоговому кодексу РФ.
Налоговый калькулятор
Есть еще более простой способ для расчета налога на имущество. На сайте ФНС есть онлайн-калькулятор. Работать с ним нужно так:
- сначала выберите год, за который нужно сделать расчет (можно за 3 последних года);
- на следующей странице выберите регион, где находится объект;
- введите кадастровый номер или выберите его через сервис (кнопка находится там же);
- будет показана сумма налога к уплате с учетом общих вычетов и льгот (если сведения об этом есть у ФНС).
Калькулятор не учтет льготы, которые дают в заявительном порядке. Например, с 2024 года они доступны участникам СВО. Сведения об этом собственнику или его представителю нужно направить в налоговую службу.
Одно из главных правил — налог начисляют только на объекты, которые поставлены на кадастровый учет. Это подтверждается сведениями из ЕГРН. Объект незавершенного строительства поставят на учет при определенной степени готовности конструкций. После этого возникнут основания для налогообложения.
Оспаривание кадастровой стоимости
Очень часто имущественный налог можно уменьшить, если оспорить кадастровую стоимость. Тут нужно понимать порядок ее определения:
- государство периодически заказывает оценку, которую проводят бюджетные учреждения (1 раз в 2 или 4 года, в зависимости от региона);
- оценка проводится массовым характером и без учета индивидуальных характеристик объекта;
- в ходе оценки собственники могут предоставить документы о своем объекте, но этот процесс достаточно сложен.
Условно говоря, если в одном доме есть квартиры с одинаковой площадью, их реальная рыночная цена может отличаться как небо и земля. В первой сделан ремонт категории «люкс», и она относится к роскошному сегменту. Во второй, напротив, полная разруха и все признаки непригодности к проживанию. Бюджетное учреждение об этом точно не узнает, так как не проводит обследование.
Но, собственник сможет оспорить результаты оценки, когда их официально утвердят. Для этого нужно заказать отчет о рыночной цене, пройти процедуру через суд или бюджетное учреждение. На 2026 год регионам дали право сохранить специальную комиссию при Росреестре, которая тоже рассматривает споры по кадастровой стоимости.
Порядок взыскания задолженности по имущественному налогу
Если не оплатить налог на имущество до 1 декабря (физ. лица) или до 28 февраля (организации), возникнет просрочка. Ее взыскание с граждан ведется следующим образом:
- по факту образования задолженности собственнику направят уведомление и требование;
- в течение 6 месяцев после истечения срока, заявленного в требовании, ФНС вправе подать документы на удержание с карты или счета должника;
- если на счетах и картах нет средств, будет подано заявление о выдаче судебного приказа;
- если приказ отменен по возражениям собственника, ФНС подаст иск о взыскании, а затем обратится к приставам.
Рано или поздно, просрочку по имущественному налогу взыщут. Единственный вариант избежать этого — освобождение от обязательств через личное банкротство. Там же можно одновременно заявить и другие долги (кредиты, займы и т.д.). Но стоит учитывать, что если в собственности должника есть имущество, на которое был начислен налог, то есть высокий риск его реализации.
Естественно, это не относится к единственному жилью, не обремененному ипотекой и не относящему к роскошному жилью. Хотя и здесь есть исключения. В частности, сейчас можно сохранить квартиру под ипотекой, если заключить мировое соглашение с банком.
Все подробности о банкротстве, его плюсах и минусах для рядовых граждан, расскажут наши юристы. Обращайтесь, мы поможем даже в самой сложной ситуации!
банкротства физ. лица Рассчитайте стоимость процедуры
банкротства для вашего случая
