Земельный налог — как рассчитать и оплатить

Земельный налог поступает в бюджеты местного уровня. Ставки, повышающие и понижающие коэффициенты, а также различные льготы будут установлены властями муниципальных образований. В НК РФ определены только лишь правила для исчисления и оплаты. По гражданам-собственникам налог будет рассчитан автоматически по сведениям из ЕГРН. Юридические лица обязаны делать это сами, причем ведут оплату авансом в течение текущего года. Все ключевые нюансы налогообложения вы найдете в этой статье.

Что нужно знать о расчете земельного налога

В России есть местные, федеральные и региональные налоги. Отличия в них заключаются не только в том, куда поступают платежи. Это влияет еще и на порядок определения ставок, применения коэффициентов, вычетов и льгот. По налогу за землю действуют следующие правила:

• в НК РФ содержатся общие (предельные) ставки для расчета, которые на местах могут уменьшать;
• основной список льготников (граждане и юр. лица) также может быть расширен решением местного органа власти;
• закон допускает введение разных ставок, исходя из разрешенного вида и категории землепользования, и это тоже относится к местным полномочиям.

Отметим, что налог необходимо вносить не только за участки, оформленные в собственность. Такая же обязанность установлена для лиц, владеющих землей на праве бессрочного пользования и пожизненного наследуемого владения (ст. 388 НК РФ). А вот арендаторы под налогообложение не попадают. При этом размер платежей для них может устанавливаться с привязкой к стоимости по кадастру, как и для целей налогообложения. Все зависит от условий договора, итогов аукционов и т.д.

С 2019 года налоговой базой для расчета является только кадастровая стоимость. Сведения о ней содержатся в ЕГРН, как и данные о правах на землю. У ФНС будет вся необходимая информация для начислений физическим лицам или для проверки отчетности организаций. Зная стоимость участка по кадастру, можно определить размер платежа. Но нужно понимать, что многие льготы и предоставляют в заявительном порядке.

Федеральные и местные ставки

Если посмотреть статью 394 НК РФ, то мы увидим там только две ставки по налогу на землю. Это предельные значения, которые местные власти не могут превышать. Ставка 0.3% от кадастровой стоимости применяется для земель:

• сельхозназначения;
• под жилфонд (для частных домов действует ограничение — при кад. стоимости от 300 млн. руб. действует повышенная ставка);
• под нужды обороны, таможенных органов и безопасности;
• под садоводство и огородничество (помимо прочего, сюда попадают земельные наделы с домами в СНТ).

Ставка в 1.5% применяется для всех остальных случаев. К примеру, она действует для наделов, используемых для предпринимательства.

В той же статье сказано, что на местах могут установить и более низкие ставки. Для примера покажем, как данный вопрос решен в Москве (информация взята с официального портала mos.ru):

• 0.025% — земли под садоводство, животноводство и огородничество, личное подсобное хозяйство, строительство дач;
• 0.1% — участки под частные автостоянки и гаражи, жилфонд, инженерную инфраструктуру;
• 0.3% — земли сельскохозяйственного назначения, а также территории под спортивные объекты;
• 1.5% — все остальные участки.

Примерно так же, пусть и с другими цифрами, обстоит дело со ставками в остальных регионах. Так как в каждом субъекте РФ есть несколько муниципальных образований, вводные показатели для расчета в них могут существенно отличаться.

Кадастровая стоимость

Ставки по земельному налогу применяют к кадастровой стоимости. Ее рассчитывают по заданию государства 1 раз в 2 или 4 года (зависит от субъекта РФ). В ЕГРН всегда можно найти информацию о стоимости, действующей на конкретный расчетный период. Из-за особенностей государственной оценки могут возникать следующие нюансы:

• массовая оценка не учитывает ряд факторов, в том числе какие-либо особенности участка;
• стоимость для кадастра может существенно превышать рыночную, и это приводит к завышению платежей для собственников;
• просто так заявить о завышенной стоимости из ЕГРН не получится, но ее можно снизить в ходе оспаривания.

Для расчета по кадастровой стоимости нужно уточнить размеры понижающих и повышающих коэффициентов для конкретного муниципального образования. К сожалению, в ЕГРН таких данных нет. Проще всего посмотреть данную информацию на сайте налоговой службы. Там есть удобный онлайн-калькулятор, где обобщены сведения со всех регионов.

По итогам оспаривания кадастровую стоимость приравняют к рыночной на основании отчета оценщика. При определенных условиях это позволит добиться перерасчета за прошлые периоды (до 3 лет). К примеру, налог можно было уменьшить в 2025 году за 2022-2024 годы. Стоимость, установленную при оспаривании, обязаны учесть в ходе следующей государственной оценки.

Задайте вопрос ИИ-ассистенту

Чем вам помочь?

Думаю над ответом .

Получить консультацию

Льготы для физических лиц

Все общие льготы по налогу за землю закреплены в ст. 395 НК РФ. Полностью освобождают от платежей граждан:

• из числа коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока (перечень мест определяет правительство РФ);
• владеющих землей в местах, где введено чрезвычайное положение или режим контртеррористической операции.

Еще в ст. 391 НК РФ описан порядок применения вычетов для некоторых категорий граждан.

Помимо прочего, право на него имеют инвалиды I и II групп, ветераны ВОВ и боевых действий, многодетные семьи, пенсионеры и т.д. Вычет работает так — налоговую базу уменьшают на стоимость по площади 600 кв. м. Это правило действует только для одного участка.

Подтверждать право на вычет нужно по-разному. В частности, чтобы оформить льготу для пенсионеров, ИФНС самостоятельно запросит данные из Социального фонда РФ.

Если участков несколько, необходимо заполнить уведомление о своем выборе. При отсутствии документа налоговый орган сам выберет наиболее выгодный вариант вычета.

Намного больше перечень льготников будет определен местными нормативными актами.

Опять посмотрим для примера Москву. Там полностью освобождают от платежей за землю Героев СССР и РФ, Героев Соцтруда. Для многих категорий льготников размер вычета увеличивают еще на 1 000 000 рублей (в дополнение к ст. 391 НК РФ).

Правила начисления и оплаты для физических и юридических лиц

Для граждан расчет налога ведет ФНС. Уведомление с начисленной суммой обязаны направить не позже 30 дней до даты внесения платежа. Придет оно на «Госуслуги», а при отсутствии аккаунта там — по почте. Заявить о льготах и вычете нужно заранее, так как это будут проверять в течение месяца. Вот еще несколько нюансов, связанных с расчетом налога для физ. лиц:

• учитывается время владения наделом в течение расчетного периода — условно, если продать дачу с землей летом, то для начислений возьмут только период до перехода прав на другое лицо;
• если участок не попадает под налогообложение, но уведомление с расчетом пришло, необходимо направить возражения в ИФНС — обращение рассмотрят в течение 30 дней, а его статус можно отслеживать на «Госуслугах» или в личном кабинете налогоплательщика;
• налоговая служба не рассматривает претензии по кадастровой стоимости и руководствуется только сведениями из Росреестра — если данный показатель изменился за период до расчета, но еще не попал в ЕГРН, то сумма налога не снизится.

При совершении сделок с землей вопросы с налогообложением не поднимают. На регистрацию договора в Росреестре это никак не повлияет. Налог не платится продавцом при продаже участка. Но, в следующем году придет уведомление о необходимости заплатить в бюджет за соответствующий период, пока земля была в собственности. Срок оплаты налогов за недвижимость и землю для граждан — до 1 декабря (раз в год).

Для юридических лиц порядок иной (ст. 396 НК РФ). Им нужно самостоятельно посчитать сумму за срок фактического владения участком или за целый год. Более того, организации должны предоставлять ежеквартальные расчеты и вносить авансовые платежи. Соответственно, будет не одна, а 3 даты оплаты. По итогам года юр. лицо обязано самостоятельно заполнить декларацию и произвести окончательный расчет.

Онлайн-калькулятор для расчета налога

По всем видам налогов для физ. лиц на сайте ФНС есть онлайн-калькуляторы. Вот ссылка на сервис для расчета платежей за землю. Там нужно выбрать период (год) и ввести кадастровый номер участка. Далее система автоматически подставит данные на основе федерального и местного законодательства. Если есть право на льготу, можно выбрать соответствующие позиции из выпадающих списков. По итогу сервис позволит посмотреть пример расчета по всем заданным параметрам.

Актуальные ставки устанавливаются документом местного органа власти на каждый год. Они могут измениться в большую или меньшую сторону. Соответственно, расчет в калькуляторе тоже покажет увеличение или уменьшение суммы налога. Когда подойдет время очередной государственной оценки, размер платежа точно вырастет. Кадастровая стоимость всегда становится больше, а снизить ее можно только через оспаривание.

Как самостоятельно рассчитать налог на земельный участок

Как взыскивают долги по земельному налогу

Сумму налога, указанную в уведомлении, можно оплатить на «Госуслугах» или в личном кабинете на сайте ФНС.

Такие же опции есть в приложениях банков, электронных кошельков и т.д. Платеж зачисляется в бюджет муниципального образования, на территории которого расположен участок.

Если до 1 декабря гражданин-собственник не оплатит налог, возникнет долг. На него начисляют пени на основе ключевой ставки ЦБ РФ.

Узнать задолженность можно на тех же «Госуслугах» или на сайте ФНС. Налоговая пришлет требование о необходимости погасить просрочку.

Если проигнорировать срок, указанный в документе, через 6 месяцев начнется взыскание. Сумма налога и пени для граждан вряд ли будет сильно большой, если, конечно, речь не идет об участке большой площади и в элитном месте. Поэтому взыскать задолженность наверняка смогут списанием с карты или счета, без обращения в суд. Такие полномочия у ФНС появились в ноябре 2025 года. В отношении юридических лиц право на списание со счетов было всегда.

Судебное взыскание ведется при отсутствии средств в банке. ФНС не привлекает к работе коллекторов, а направляет исполнительные документы в службу приставов. Если долги есть и по другим видам налогов, их тоже заявят к взысканию. Списание просрочки возможно только по безнадежной задолженности (если истекла давность). Но рассчитывать на это не стоит, так как налоговый орган оперативно ведет работу с должниками.

Реальный шанс избавиться от долгов — личное банкротство. Налоги и пени тоже подпадают под списание, если должник успешно пройдет процедуру через МФЦ или арбитражный суд. В ходе судебного дела наверняка придется попрощаться с участком. Но, его не продадут на торгах, если на земле расположен дом, признанный единственным жильем.

Узнать подробности о прохождении банкротства со списанием части долгов, от которых освобождает 127 закон, вы можете на консультации у наших юристов!