По данным ФНС России, с момента запуска проекта «Налог на профессиональный доход» в 2019 году, в статусе самозанятых зарегистрировано уже более 8 млн человек. За это время проект масштабировался, однако у его участников продолжают возникать вопросы в процессе работы.
Сегодня подробно рассмотрим один из таких — может ли самозанятый получать деньги за свою работу на чужую карту, какие нюансы при этом стоит учитывать и как меняется принцип уплаты налога в этом случае.
Получение денег на чужую карту
Причин такого пожелания может быть несколько.
Чаще всего это происходит, когда самозанятый не имеет карт в банке, либо волнуется, что со всех поступлений на его карты придется платить налог.
Также у плательщика налога на профессиональный доход могут иметься долги и исполнительные листы, которые он пока не готов или не может оплатить.
Согласно Закону об установлении специального налогового режима НПД, запрета на получение самозанятым оплаты на чужую карту нет.
Более того, такой способ в законе упоминается в статье 7 о получении доходов. В дополнение к этому, ФНС опубликовало Письмо от 01.04.2021 года, в котором были разобраны частые вопросы о самозанятости.
Вопрос оплаты на карту другого человека в этом письме стоит первым. Приводя выдержки из закона о самозанятых, а также гражданского кодекса, служба подтверждает возможность получения выплат на третье лицо. Однако добавляет одно уточнение: это должно быть предусмотрено договором. При этом не отмечено, подразумевается ли бумажный документ, либо это может быть устная сделка.
Оплата на третье лицо: получаем от физических лиц
Если клиентами самозанятого являются обычные люди, а не компания, процесс оплаты максимально прост. Самозанятый сообщает номер карты третьего лица, а получатель товара или услуги переводит деньги.
Сделать это можно даже используя систему быстрых платежей.
Однако не все будут готовы осуществлять подобный перевод.
Во-первых, опасаясь банального риска мошенничества: чек после оплаты можно аннулировать, а деньги переведены на карту неизвестного человека.
Во-вторых, если сумма достаточно крупная, у банка могут появиться вопросы к подобному переводу.
И чек в данном случае не поможет их закрыть, так как будет получен не от того, на чье имя произведена оплата.
Поэтому договариваться нужно на берегу: предупредить потенциального клиента о том, что самозанятый хочет получить деньги на чужую карту заранее.
Также решением станет заключение договора: пусть в простой форме по стандартному шаблону. Это может стать гарантией и подтверждением для покупателя.
Работа с юридическими лицами: возможна ли оплата на карту другого человека
При работе с компаниями все сложнее. Дело в том, что в отличии от физических лиц, они ведут строгую отчетность, и не могут отражать в ней переводы на чужую карту.
Однако и в этом случае самозанятый может оформить отношения так, как он этого хочет.
При работе с юридическими лицами важно закрепить все документально.
В первую очередь потребуется заключить договор.
Если сделка разовая, можно заключить так называемый договор-счет: такая упрощенная форма не требует сложных формулировок и закрывающих документов.
Договор требуется не только для подтверждения отношений между самозанятым и компанией. Любое юридическое лицо также является налогоплательщиком.
И для того, чтобы исключить выплаты самозанятым из своей налогооблагаемой базы, в договоре должна быть проставлена отметка о том, что контрагент является плательщиком налога на профессиональный налог. То есть платит налог сам.
При этом в договоре указываются реквизиты для выплат: в данном случае самозанятый может спокойно предоставить любую карту, как собственную, так и другого человека. Необходимо запросить данные карты третьего лица в расширенном виде: с указанием номера счета, банка, БИКа и корреспондентского счета.
Важно указать не только банковские реквизиты человека, на чью карту вы планируете получать выплаты. Понадобится также его полное ФИО и ИНН — эти данные понадобятся бухгалтеру для оформления платежного поручения. В противном случае возникнет несоответствие, так как чужая карта не привязана к вашему ИНН.
Несмотря на то, что самозанятых становится все больше, и компании все чаще пользуются их услугами, многие юридические лица до сих пор испытывают сложности в перечислениях на чужие карты. Особенно небольшие компании и индивидуальные предприниматели. Зачастую, им проще отказать самозанятому в подобном праве.
Чтобы не возникло подобной ситуации, подготовьтесь:
- ссылайтесь на выдержки из закона о самозанятости, ГК РФ и разъясняющего письма РФ;
- сотрудничайте только по договору, лучше, если у вас будет заранее заготовленный шаблон, в котором вы подчеркнете важные для бухгалтера факты;
- подготовьте справку о самозанятости: выгрузить ее можно в приложении, либо заказать у сервиса или в банке, если вы регистрировались через них. Данный документ подтверждает ваш статус и является гарантом спокойствия для компании;
- подготовьте качественные и полноценные реквизиты, чтобы при оплате у бухгалтера не возникло проблем;
- по возможности поясните процедуру, указав на ее идентичность выплатам на собственную карту.
Отказать в сотрудничестве по причине того, что вы хотите получать оплату на чужую карту, вам не могут. Однако у любого партнера всегда есть выбор, работать с вами или нет. Качественная подготовка в данной ситуации очень помогает.
Читайте также
- Если самозанятый не платит налоги, далеко ли ему до тюрьмы?
- Могут ли приставы арестовать счет самозанятого
- Могут ли приставы арестовать счет с алиментами? По закону — нет. Но жизнь говорит обратное
Получение выплат на карту другого человека: его риски
По какой бы причине самозанятый не принял решение получать деньги за свои услуги на чужую карту, делать это нужно с согласия ее держателя.
Дело в том, что у него в данном случае возникают собственные риски. Для избежания конфликтов и проблем, следует их заранее проговорить.
Основная опасность для лица, согласившегося принимать на свою карту оплату самозанятому заключается в том, что регулярные необоснованные поступления денежных средств могут насторожить банк.
В первую очередь это грозит блокировкой карты — особенно если деньги поступают регулярно и на схожие суммы.
В данном случае обосновать выплаты будет сложно — никаких документов третье лицо предоставить не сможет. В зависимости от объемов платежей и их стабильности вопросы могут появиться и у налоговых служб: так как поступления регулярные, но никак не учитываемые, с них не идет отчислений в бюджет.
Наконец, регулярные поступления могут привлечь и Федеральную службу по финансовому мониторингу. С их стороны ситуация будет выглядеть так: физическое лицо регулярно получает платежи, которые в дальнейшем снимает либо перечисляет одному и тому же лицу (самозанятому). Такие действия имеют признаки отмывания денежных средств.
С учетом ограничения суммы оплат, которые самозанятый может получить в течение года, до 2,4 млн рублей, маловероятно привлечение третьего лица к уголовной ответственности. Однако разбирательства с различными службами сами по себе неприятны, и к тому же могут закончиться административным штрафом.
Самозанятые и способы получения оплаты
Самозанятость — это специальный налоговый режим. Изначально он был создан как возможность людям, создающим что-то или оказывающим услуги, реализовать свою деятельность легально и выйти из «теневой сферы».
Режим удобен для многих фрилансеров и творческих личностей, все больше людей благодаря ему легализуют свою деятельность.
Применить налог на профессиональный доход может любой человек, продающий товары собственного производства или оказывающий услуги, не требующие сертификации.
Например, мастера, изготавливающие что-то без привлечения дополнительных сотрудников, или репетиторы, дающие частные уроки.
Помимо ограничения видов деятельности, режим может быть применен только при сумме доходов до 2,4 млн рублей в год. Работать при этом можно и с физическими, и с юридическими лицами. А размер налога один из самых щадящих: 4% при сотрудничестве с обычными людьми и 6% — с компаниями. Перейти на данный режим могут также и индивидуальные предприниматели, если их деятельность подпадает под перечисленные в законе, и они не нанимают персонал.
С 2020 года правительством было принято Постановление и внесены изменения в ФЗ о развитии малого и среднего предпринимательства. Благодаря этому, на текущий момент самозанятые приравнены к ИП и ООО, получив тем самым дополнительные преимущества:
- льготы проекта поддержки индивидуального предпринимательства;
- возможность обращения для информационной и финансовой поддержки в центры «Мой бизнес»;
- специальные условия аренды коворкингов и офисных площадей;
- местные и региональные субсидии;
- льготное кредитование до 1 млн рублей.
Зарегистрировать себе статус самозанятого легко: даже не старте программы это можно было сделать, пройдя регистрацию в специальном мобильном приложении «Мой налог». Сейчас кроме него сделать это можно через любой крупный банк.
Таким образом, на текущий момент статус самозанятости не только удобен и прост в использовании, но и может стать отличной площадкой для развития самостоятельного бизнеса.
Способы расчетов самозанятых
Один из ключевых вопросов в работе с режимом самозанятости — как получать деньги за свою работу.
В отличии от предпринимателей и компаний, плательщики налога на профессиональный доход не сдают декларации и не обязаны устанавливать кассовый аппарат.
Это расширяет возможности получения оплаты от покупателей и заказчиков.
Первый способ — наличные. Ограничений по суммам при этом у самозанятых нет: при любой деятельности можно просто взять оплату наличными деньгами, зафиксировав сумму в приложении и выдав чек.
При приеме денежных средств от клиентов наличными, важно не забывать, что эта операция в любом случае считается сделкой, хотя и заключенной в устной форме. И она попадает под условия ГК РФ как сделка купли-продажи или предоставления услуг.
Необходимо договориться до оплаты обо всех условиях, в том числе о возврате, гарантиях и так далее. Сформированный чек будет подтверждением сотрудничества, в том числе в случае наличия споров.
Другое дело, если самозанятый — ИП. В таком случае наличными он может принимать платежи на сумму до 100 000 рублей в рамках одного договора. Если выплата больше — необходимо оформлять ее безналично.
Второй способ — эквайринг. Это сложное понятие включает в себя получение денежных средств через физический POS-терминал или через платежные формы в интернете. Первый способ актуален, если самозанятый работает напрямую, например, имеет физический магазин или офис. Второй подойдет для тех, кто работает онлайн.
Классический эквайринг был доступен только тем самозанятым, которые имели статус ИП, а значит и расчетный счет в банке. Сейчас возможности расширены — ФНС запустила встроенный эквайринг непосредственно в приложении «Мой налог». Сервис удобен в первую очередь тем самозанятым, которые получают деньги большое количество раз в течении месяца.
Самым распространенным остается третий способ — зачисление денежных средств на карту самозанятого. Процесс этот простой и быстрый: достаточно сообщить номер карты или ее реквизиты, и получить выплату.
Вне зависимости от способа получения денежных средств, подразумевается, что самозанятый самостоятельно и добросовестно отражает все поступления и оплаты через приложение.
Если плательщик налога на профессиональный доход пользуется только системой «Мой налог», без привязки к специальным платформам или системам банка, поступления на его карту не считаются фактом получения прибыли от своей деятельности. Волноваться, что за все перечисления, пришедшие на карту, будет начислен налог, не стоит.
Регистрация самозанятого: способы и различия
На текущий момент вариантов регистрации человека как плательщика налога на профессиональный доход несколько.
В отличие от предпринимательства или компании, в данном случае прямое обращение в налоговую не требуется.
Вступить в программу можно как самостоятельно, так и с помощью специальных платформ или даже банка, в котором у вас есть карта.
Приложение «Мой налог» — способ регистрации, появившийся самым первым. Это официальное приложение ФНС, которое можно скачать на свое устройство и пройти простую и интуитивно понятную регистрацию в нем.
Для этого понадобятся ваши документы (паспорт и ИНН), данные и проверка по фото.
Приложение универсальное — оно помогает не только встать на учет в качестве самозанятого, но и формировать чеки и выставлять счета, видеть размер сформированного налога и оплатить его прямо там же. При этом приложение не требует привязки какой-либо карты вообще: вы можете сделать это самостоятельно при желании.
ФНС уточняет, что если самозанятый и привяжет карту в приложении, использоваться она будет в дальнейшем только для оплаты налога. Операции по счетам этих карт не отслеживаются. Автоматического списания налога также не будет.
В рамках приложения номер указанной карты будет лишь автоматически подтягиваться, если самозанятый захочет оплатить все в рамках программы. Таким образом, можно регистрироваться и работать, вообще не привязывая никаких карт: просто вводя данные каждый раз при оплате налога.
Единственное ограничение в этом случае: платить налог самозанятый может только с собственной карты. Сделать перечисление в ФНС со счета другого человека невозможно — такой платеж не пройдет и принят не будет.
Другой способ регистрации — специальные сервисы. В настоящий момент их существует несколько, они помогают самозанятым проходить регистрацию, вести дела. В рамках такой платформы можно также получить дополнительные консультации, разъяснения и помощь.
Как правило, такие сервисы предоставляют дополнительные услуги: в том числе можно настроить привязку карты как для получения выплат, так и для платежей в налоговую. При этом важно иметь в виду, что при указании какой-либо карты (в том числе и карты другого человека) для автоматического учета и формирования чеков, платформа будет учитывать все поступления на карту. Однако и в данном случае требования указания конкретной карты нет.
Последний способ — регистрация в качестве плательщика налога на профессиональный доход непосредственно в банке, в котором у человека заведены счета и карты. Многие банки предоставляют сейчас такую услугу: Тинькофф, Сбербанк, ВТБ и другие.
Способ является самым простым — ведь при открытии любого счета в банке клиент указывает все свои данные и предоставляет копии всех необходимых документов. Таким образом повторная их подача не требуется.
Однако для получения выплат и дальнейших платежей по налогам автоматически привязывается дебетовая карта самозанятого, выпущенная этим же банком. Таким образом, при такой регистрации оформить получение выплат на карту другого человека будет невозможно.
Получение денег на чужую карту: кто платит налог
Последний, но важный вопрос, кто же должен оплачивать налог на профессиональный доход в случае, если самозанятый получает выплаты на чужую карту.
Здесь не может быть разночтений и сомнений. Налог всегда платит тот, кто зарегистрировался в данном налоговом режиме, то есть сам самозанятый.
На чью бы карту не поступала оплата, личную или чужую, регистрирует ее самозанятый самостоятельно.
И именно он от своего имени формирует счета и чеки. Налоговая служба ориентируется на эти данные, а не на поступления на условную карту. И именно на основании отраженных операций рассчитывает и выставляет на оплату налог.
Таким образом, самозанятый может получать оплату за свои товары и услуги на карту другого человека. Это не запрещено законом. При этом, так как ситуация нестандартная, нужно учитывать ряд важных нюансов:
- оформлять все операции документально через договор и всегда выставлять чеки;
- договариваться заранее с клиентами;
- договориться с третьим лицом, предупредив его обо всех рисках.
Доходы от самозанятости не считаются стабильными, и порядок взыскания на них действует немного иначе. Понять ситуацию и рассмотреть все нюансы, сделать правильное решение и разобраться с финансовыми трудностями без потерь вам поможет квалифицированный юрист.
