Одно из основных направлений работы налогового консультанта видно уже по названию этой профессии. Но консалтингом дело не ограничивается. Специалист занимается планированием и оптимизацией расходов на оплату налогов, проводит экспертизу документов, представляет интересы клиента при рассмотрении споров. Функции налогового консультанта могут включать в себя права и обязанности бухгалтера, юриста и даже аудитора. Подробнее о направлениях его работы расскажем ниже.
консультацию нашего юриста в удобном для вас
мессенджере
Чем занимаются налоговые консультанты
Под консалтингом обычно понимается комплекс услуг для предпринимателей и юридических лиц. В сфере налогообложения этим могут заниматься обычные юристы, частные бухгалтеры, экономисты и представители других профессий. А еще есть специалисты, чье название говорит само за себя — налоговые консультанты.
Они не только должны отвечать ряду обязательных требований (опыт работы, образование и т.д.), но и проходят обучение и переподготовку, постоянно повышают квалификацию. Это гарантирует, что клиент получит услуги надлежащего качества и, как минимум, не ухудшит свое положение.
Налоговый консультант является независимым специалистом, так как не входит в штат компании-налогоплательщика. Он не подчиняется по должности и чиновникам ФНС, хотя и постоянно взаимодействует с ними при оказании услуг. Консультанты помогают клиентам:
- спланировать действия на будущее, чтобы законно платить меньше налогов, устранить риски взыскания штрафов и привлечения к ответственности;
- разобраться с текущими проблемами, которые возникают из-за ошибок в отчетности, правилах расчета налогов и т.д.;
- проверить обоснованность применения санкций со стороны ФНС и оспорить их, если есть такая возможность.
Штатные или частные бухгалтеры занимаются налоговым учетом и подготовкой отчетности. Это рутинная работа, при которой обычно нет возможности спланировать действия на будущее или начать сложный спор с инспекторами ФНС. У аудиторов также немного другие задачи. Они проводят проверки и дают заключения о положении дел в компании. Аудит тоже включает подготовку рекомендаций для устранения ошибок. Но функции консультантов по налогам и сборам намного шире.
Читайте также
- Что будет, если не платить налоги в срок
- Срок давности по налогам ИП после закрытия: сколько времени дается на взыскание и когда же спишут долги
- Досудебное урегулирование налоговых споров: когда это требование обязательно
Основные функции и полномочия налоговых консультантов
Специалист оказывает разовые или комплексные услуги на основании договора с клиентом. Палаты налоговых консультантов могут предлагать бесплатную помощь налогоплательщикам. Но обычно она заключается только в консультациях по достаточно простым и общим вопросам. На бесплатной консультации никто не будет тратить время и досконально вникать в ситуацию клиента.
Стать налоговым консультантом не так-то и просто. Нужно выполнить ряд требований, предусмотренных проф. стандартом, пройти обучение со сдачей экзамена. Только после этого специалисту выдадут аттестат, свидетельство или удостоверение, на которое он сможет ссылаться в работе с клиентом. Схемы оказания услуг в сфере налогового консультирования могут быть такими:
- полноценный и долгосрочный консалтинг, который будет включать все необходимые услуги, от экспертизы документов до защиты интересов в судах;
- разовые услуги для решения конкретного вопроса (например, заполнение декларации по итогам года);
- медиация, т.е. помощь в урегулировании спора между ИФНС и налогоплательщиком.
Интересно, что в некоторых соседних странах государство ввело гражданскую ответственность налоговых консультантов. В частности, в Беларуси они отвечают за пени и штрафы, начисленные из-за ошибок в расчете налогов, заполнении документов. На этот случай власти обязали консультантов страховать свою деятельность.
В России ничего подобного нет. Консультанты могут добровольно страховать гражданскую ответственность. Но если страховки нет, то недовольный клиент сможет получить возмещение убытков только через суд, и это весьма непросто сделать.
Консалтинг
Консультация представляет собой подготовку ответов на вопросы. Для этого нужно изучить сведения и документы, представленные клиентом, подобрать нужные нормативные акты, судебную практику.
Не менее важно учитывать многочисленные разъяснения ФНС в виде писем, рекомендаций, обзоров. Помимо устных ответов, консультант может подготовить заключение по сути поставленных вопросов.
Работая с клиентом, специалист может давать консультации удаленно (телефон, видеосвязь), на встрече в офисе.
Крупные компании часто привлекают консультантов к внутренним мероприятиям — обсуждение вопросов налогового и бухгалтерского учета, планирование расходов на предстоящий год и т.д. От имени клиента специалист может запросить официальный ответ ИФНС по какому-либо вопросу.
Еще одним направлением консалтинга является правовая экспертиза. Консультант проводит ее в отношении внутренних документов, декларации и расчетов, других материалов по налоговому и бухгалтерскому учету. По результатам экспертизы оформляются заключения и отчеты. Там специалист может указать об отсутствии или наличии нарушений, дать рекомендации по дальнейшим действиям.
Оптимизация расходов на налоги и сборы
Каждый налогоплательщик хочет отдавать в бюджет меньше денег или вообще получить освобождение от платежей. Для этого, зачастую, действительно есть законная возможность. Но важно обосновать, на каком основании в декларациях и расчетах были применены нормы о льготах. Если ИФНС посчитает позицию неубедительной, то вместо экономии придется заплатить намного больше.
В плане оптимизации по налогам и сборам консультант может предложить клиенту:
- перейти на другой режим налогообложения, если это возможно (как вариант, вместо ОСНО компаний будет работать на УСН);
- воспользоваться льготами и вычетами, которые предусмотрены НК РФ и другими нормативными актами;
- добиться снижения налоговой базы (к примеру, по имущественному налогу это можно сделать путем оспаривания и уменьшения кадастровой стоимости).
Постоянно появляются новые налоговые льготы в отдельных сферах деятельности (малый бизнес, IT-сфера и т.д.). Консультант непременно поможет получить их, чтобы клиент платил в бюджет меньше.
Планирование
Суть налогового планирования заключается в выборе действий и решений на будущее (например, на предстоящий календарный год). Оценив текущее положение дел, консультант может помочь:
- перераспределить налоговую нагрузку между разными отчетными периодами;
- оперативно внести изменения в документы, если государство внесло изменения в нормативные акты;
- спланировать и оптимизировать нагрузку на несколько лет вперед (например, это возможно в отношении расходов на долгосрочные инвестиционные программы).
Планирование предусматривает и постановку определенных задач, которые будет выполнять сама компании и ее сотрудники. Как вариант, для главного бухгалтера разработают план мероприятий по подготовке к выездной проверке ИФНС. При реализации постановленных и запланированных задач консультант поможет с контролем за всеми действиями.
Оформление документов для налоговой инспекции
В целом, подготовкой документов для ИФНС обычно занимаются бухгалтеры. Налоговый консультант тоже может оказывать эти услуги. Помимо этого, в интересах клиента специалист оформляет:
- дополнительные и корректирующий отчеты, если в первичной документации выявлены ошибки;
- пояснения по вопросам, возникшим у ИФНС в ходе камеральной или выездной проверки;
- различные обращения (о переходе на другую схему налогообложения, о предоставлении вычета и т.д.).
Не стоит забывать и о перекрестных или встречных налоговых проверках. ИФНС может запрашивать сведения и документы по сделкам с контрагентами, в отношении которых ведутся надзорные мероприятия. И очень важно правильно оформить ответы на запросы и дать пояснения. Перекрестная проверка нередко завершается санкциями для обоих контрагентов, если их действия привели к занижению налоговой базы.
Защита интересов налогоплательщика
Еще одним важнейшим направлением работы консультантов является представительство интересов клиента. Имея доверенность, специалист может:
- участвовать в судебных процессах в качестве представителя административного истца или ответчика;
- обращаться на личный прием к инспекторам ИФНС, к руководству налоговой службы;
- участвовать в выездной налоговой проверке, давать пояснения в интересах клиента.
Защищая интересы клиента, консультант может сам подписывать, подавать и получать какие-либо документы. Естественно, такое полномочие должно быть прописано в доверенности.
Есть ли налоговой консультант по работе с гражданами
ФНС тоже консультирует налогоплательщиков. К примеру, для этого можно обратиться лично в клиентскую службу налоговой инспекции или позвонить по федеральному номеру 8-800-222-2222.
Но стоит понимать, что инспектор ИФНС всегда будет отстаивать позицию государства. Далеко не факт, что на консультации разъяснят обо всех доступных льготах или вычетах.
И невозможно представить, чтобы представитель налоговой службы рассказал о пробелах в законодательстве, которыми можно воспользоваться для снижения размера платежей.
Естественно, сотрудники ИФНС не помогут с ведением внутренней документации по налоговому и бухгалтерскому учету. При возникновении споров или взыскании недоимки вообще нельзя рассчитывать на помощь со стороны государственного органа. Только независимый специалист может отстоять интересы налогоплательщика.
Консультант занимается планированием и текущими вопросами, связанными с налогообложением. В его задачи не входит сопровождение банкротства, если юридические или физические лица подпадают под признаки несостоятельности. В рамках указанных дел долги по налогам обычно занимают не самый большой объем (хотя бывают и исключения). Поэтому лучше обращаться к профильным специалистам, которые разбираются в нюансах банкротства.
Наши юристы предлагают гражданам полноценное сопровождение банкротства. Мы поможем найти выход даже в самой сложной ситуации!
