Стараясь «спасти» свой заработок от дележа между кредиторами, многие неплатежеспособные граждане уходят с официальной работы и заключают с работодателем договор подряда или оказания услуг. Однако нерешенным остается вопрос, можно ли работать по договору гражданско-правового характера (ГПХ) при прохождении банкротства? Узнайте, чем грозит обнародование этого факта для самого гражданина — потенциального банкрота.
Начнем с того, что никаким законом не запрещено гражданам по-разному оформлять свою занятость: работать по трудовой книжке или по договору ГПХ, регистрироваться в качестве самозанятого. На форму подтверждения основания для получения дохода никаких указаний в законодательстве нет.
Но и на изъятие заработанного в пользу кредиторов выбор удостоверения деятельности влияния не оказывает. В процессе оформления несостоятельности все доходы гражданина подлежат зачислению на единый счет, которым распоряжается финансовый управляющий. Он забирает львиную долю поступлений и распределяет их между кредиторами. И лишь часть выдает банкроту на «жизнь».
Поэтому уволиться перед банкротством и тут же заключить договор ГПХ — не выход. Таким путем заработок не спрячешь. Для того, чтобы понять, почему усилия напрасны, нужно иметь хотя бы общее представление о юридическом закреплении договоренностей, налогообложении и обязанностях работодателя или заказчика как налогового агента.
ГПХ как альтернатива трудовому договору
Многие ошибочно полагают, что договоры подряда или услуг «не видны» никому. Ведь в трудовую книжку не вносятся записи о них.
А, значит, человек считается безработным. Не стоит путать трудовое право с гражданским.
При устройстве по трудовой книжке на работника распространяются все правила и порядки, принятые на предприятии: режим работы, регламенты, локальные акты.
Человек получает зарплату, с которой отчисляются налоги. Работодатель платит взносы в СФР, формируя его пенсию.
У сотрудника есть выходные и праздничные дни, он включен в график отпусков. Время его ежегодного отдыха оплачивается.
При заключении договора ГПХ работник уже выступает исполнителем, а работодатель — заказчиком. И в соглашении фигурирует услуга и ее результат.
В этих взаимоотношениях нет обязанности физлица подчиняться распорядку организации. Он не получает аванс и оклад в четко установленные даты месяца, а лишь оплату (вознаграждение) после сдачи выполненной услуги. Ему не положена униформа, ДМС и служебный автомобиль.
Разница между трудовым и ГПХ договором огромна. Но и в том, и в другом случае работодатель выступает как налоговый агент, то есть источник выплат для гражданина. Законом на него возложена обязанность исчислить и уплатить налоги и страховые сборы за этого человека.
При неисполнении этой миссии организацию накажут по ст. 123 НК РФ. Ее ждет штраф 20% от неуплаченной суммы налога. И это дополнительно к обязанности перечислить сам НДФЛ и пени за несвоевременное внесение сумм в бюджет.
ИФНС не устает напоминать налоговым агентам о негативных последствиях несоблюдения п. 6 ст. 226 НК РФ, в том числе в части сроков зачисления платежей в бюджет.
Сейчас не много предприятий готово рисковать и платить штрафы за исполнителей по договорам ГПХ, не желающих показывать свой доход. Даже если оплату производить через кассу наличными, исчислять положенные по закону взносы в казну обязаны все независимо от способа выплаты вознаграждения.
Банкрот — самозанятый
Иной порядок действий при работе потенциального или будущего банкрота в качестве самозанятого. Фактически этот статус подразумевает работу на самого себя. У гражданина нет начальников и подчиненных. Договоры с заказчиками могут быть заключены устно, а оплата произведена из рук в руки. Но и самозанятым закон предписывает отражать сделку в специальном приложении «Мой.налог».
А после окончания отчетного периода уплачивать налоги по специальной ставке:
- 4% при оказании услуг гражданам,
- 6% при работе на организацию.
Самозанятый сам себе хозяин: он может работать, а может и отдыхать, сколько захочется. Многие, «спасаясь» от претензий кредиторов, идут на время судебного процесса работать в такси.
Но и агрегаторы уже перестали сотрудничать с водителями без статуса самозанятого, опасаясь нареканий со стороны налоговой.
Все просто: имея такой большой список исполнителей, организация-посредник либо должна выступать налоговым агентом (то есть все расчеты взять на себя, а таксистам платить вознаграждение), либо заключать договор с автомобилистами как с самозанятыми.
И тогда обязанность по удержанию НДФЛ с них снимается, но перекладывается на водителей.
Скрывать заработок, будучи в положении самозанятого, опасно. Мало кто поверит, что статус был зарегистрирован «просто так». У кредиторов обязательно появятся подозрения в укрывательстве заработка. А вот занижение размера дохода пока реально.
Система построена на декларировании. То есть — сколько ты заявил дохода, с той суммы и нужно заплатить налоги. Соответственно, именно эта прибыль и будет подлежать передаче финансовому управляющему для добавления в конкурсную массу.
Те, кто уже прошел через объявление несостоятельности, пришли к выводу, что лучше показывать небольшой доход, чем рисковать быть заподозренным в укрывательстве намного больших сумм. Кроме того, такое поведение расценивается как добросовестное стремление выплатить хотя бы часть долга. А это немаловажно в процессе судебного банкротства.
Почему важно показывать доход при банкротстве
Мнения юристов, специализирующихся на сфере банкротства граждан, разделились.
Одни считают, что ничего страшного в отсутствии работы или заказов по ГПХ нет.
Другие полагают, что подобная ситуация провоцирует кредиторов на расследование обстоятельств тунеядства банкрота.
Тех, кто верит в то, что человек долгое время мирится с неплатежеспособностью и живет только лишь на государственное пособие, немного.
Особенно, если задолженность «сложилась» не из микрозаймов и платежей за газ и воду, а из кредитов по несколько сотен тысяч рублей. При последних обстоятельствах подозрения в укрывательстве доходов и имущества будут небеспочвенны.
Банковские структуры имеют собственные службы безопасности, которым могут поручить обнаружить факт теневого трудоустройства банкрота. Самозанятость, работа по рабочему контракту или ГПХ выявить не сложно. Соответственно, без труда можно и принудить банкрота передавать заработанное на расплату по долгам.
В противном случае неплатежеспособное лицо по окончании судебного процесса может ожидать неожиданный итог: суд откажет в списании долгов, если выяснится недобросовестное поведение последнего по отношению к кредиторам.
Исходя из положений п. 4 ст. 213.28 закона о банкротстве основаниями для неосвобождения банкротов от обязательств могут стать:
- Противоправные действия гражданина при объявлении несостоятельности, если события установлены судебными постановлениями.
- Предоставление финуправляющему неверной информации. К этим фактам можно отнести и сокрытие работы по ГПХ. Недобросовестное поведение банкрота должно быть предметом разбора в заседании, быть зафиксировано в судебном акте.
- Иное непорядочное поведение физлица. Например, утаивание вещей от реализации, сокрытие дохода и неуплата налогов и т.д.
Все эти обстоятельства могут стать причиной отказа судьи списать задолженность.
И общая цель всех мероприятий для гражданина будет не достигнута. Его признают банкротом, но не избавят от долгов.
Наличие же хоть небольшого дохода, получаемого не за счет пособий, призвано «успокоить» кредиторов: гражданин работает и старается расплатиться по кредитам.
Но не получается, слишком мал должностной оклад.
Бояться изъятия заработка в период банкротства не стоит. По закону неплатежеспособному гражданину должен оставаться определенный минимум средств для покупки продуктов, вещей, оплаты коммуналки, связи и проезда.
Всеми вопросами выделения финансов заведует управляющий. Именно он выдает деньги банкроту с того единственного счета, который находится в полном его распоряжении, пока не закончится судебный процесс.
Какие суммы остаются банкроту для расходов
Несостоятельному лицу в период оформления этого статуса остаются:
-
Прожиточный минимум (далее — ПМ, ст. 446 ГПК РФ)., рассчитанный по месту его жительства. На 1 января 2024 года для трудоспособного населения России он определен в размере 16 844 рубля.
Для регионов законодательно установлены коэффициенты, и этот базовый показатель умножается на них. Специально производить подсчеты не нужно, все они уже вычислены и утверждены в субъектах РФ. Значения можно посмотреть здесь.
ПМ в разных уголках России может сильно отличаться. Например, в Камчатском крае для работающих людей он установлен на уровне 30 086 руб., а для той же группы в Саратовской области — 14 149 рублей. Поэтому банкрот в Саратове будет получать почти в два раза меньше «на жизнь», чем неплатежеспособный гражданин на Камчатке.
- Пособия, оформляемые в органах соцзащиты или МФЦ. Пенсии и больничные к ним не относятся, с них также взимаются долги, как и с зарплаты или доходов по ГПХ. Законом установлены еще несколько выплат, которые не подлежат изъятию у человека даже в период исполнительного производства и банкротства (см. ст. 101 закона о банкротстве).
Указанные суммы не будут передаваться в конкурсную массу. Их продолжит тратить на собственные нужды сам банкротящийся гражданин.
При разрастании долгов по кредитам и ЖКХ зачастую оптимальным выходом становится банкротство. После этой процедуры можно рассчитывать на освобождение от большинства подобных обязательств.
Позвоните нашим специалистам для консультации по вопросам оформления несостоятельности граждан.
