Можно ли должнику работать по договору ГПХ при банкротстве

Стараясь «спасти» свой заработок от дележа между кредиторами, многие неплатежеспособные граждане уходят с официальной работы и заключают с работодателем договор подряда или оказания услуг. Однако нерешенным остается вопрос, можно ли работать по договору гражданско-правового характера (ГПХ) при прохождении банкротства?

Да, можно. Для всех лучше, когда человек имеет средства на жизнь, чем когда их вовсе нет. Но узнайте, чем грозит обнародование этого факта для самого гражданина — потенциального банкрота.

Можно ли работать по договору ГПХ во время личного банкротства: правовая позиция

Прямого запрета на работу по договору ГПХ в период процедуры банкротства физического лица закон №127 «О несостоятельности (банкротстве)» не содержит.

Более того, получение доходов от самостоятельной деятельности является правом должника и рассматривается судами как допустимый источник средств для формирования конкурсной массы.

И для частичного удовлетворения требований кредиторов (ст. 131 закона о банкротстве, постановление Пленума Верховного Суда РФ от 25.12.2018 N 48). Добросовестное осуществление должником трудовой или предпринимательской деятельности, в том числе по гражданско-правовым договорам, не препятствует завершению процедуры банкротства и списанию долгов.

Начнем с того, что никаким законом не запрещено гражданам по-разному оформлять свою занятость: работать по трудовой книжке или по договору ГПХ, регистрироваться в качестве самозанятого. На форму подтверждения основания для получения дохода никаких указаний в законодательстве нет.

Но и на изъятие заработанного в пользу кредиторов выбор удостоверения деятельности влияния не оказывает. В процессе оформления несостоятельности все доходы гражданина подлежат зачислению на единый счет, которым распоряжается финансовый управляющий. Он забирает львиную долю поступлений и распределяет их между кредиторами. И лишь часть, в размере одного прожиточного минимума, выдает банкроту на «жизнь».

Что и как зачисляется на единый счет

По законодательству о банкротстве, денежные средства, вырученные от продажи имущества должника, подлежат зачислению на его основной счет, используемый в процедуре реализации имущества (п. 2 ст. 133, п. 1 ст. 213.1, п. 7 ст. 213.25 закона о банкротстве).

В то же время, закон предусматривает перечень выплат, которые не включаются в конкурсную массу (ст. 213.25 закона о банкротстве). Исходя из этого, финансовый управляющий вправе направить организациям, осуществляющим выплаты в адрес должника (например, его работодателю), официальное уведомление.

В данном документе управляющий указывает конкретные суммы, которые гражданин имеет право получать самостоятельно, а также устанавливает срок действия такого распоряжения (п. 1 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 25.12.2018 г. № 48).

Должен ли должник согласовывать работу по ГПХ с финансовым управляющим и как сообщать о доходе

Должник обязан предоставлять финансовому управляющему информацию обо всех своих доходах и заключаемых сделках (п. 9 ст. 213.9 закона о банкротстве). Хотя прямого требования получать предварительное одобрение каждого договора ГПХ нет, сокрытие факта такой работы и полученных доходов будет грубым нарушением.

Уведомлять управляющего следует путем предоставления копий заключенных договоров ГПХ и актов сдачи-приемки работ/услуг, а также выписок по банковским счетам, на которые поступают выплаты. Если должник не уведомит управляющего о доходе по ГПХ, это будет расценено как непредоставление информации и может стать основанием для отказа в списании долгов по п. 4 ст. 213.28 закона о банкротстве (см. п. 12 Обзора судебной практики ВС РФ № 3, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021).

Поэтому уволиться перед банкротством и тут же заключить договор ГПХ — не выход. Таким путем заработок не спрячешь. Для того, чтобы понять, почему усилия напрасны, нужно иметь хотя бы общее представление о юридическом закреплении договоренностей, налогообложении и обязанностях работодателя или заказчика как налогового агента.

Как распределяются доходы по ГПХ при банкротстве: кто удерживает, куда зачисляются средства и сколько оставляют должнику

Механизм удержаний строго регламентирован.

Заказчик по договору ГПХ, выступая налоговым агентом, обязан удержать и перечислить в бюджет НДФЛ (13%) с суммы вознаграждения (п. 1 ст. 226 НК РФ). Оставшаяся сумма (чистый доход) подлежит зачислению на единый счет должника в процедуре банкротства (ст. 213.27 закона о банкротстве).

Финансовый управляющий затем распределяет эти средства: часть идет на погашение требований кредиторов, а должнику ежемесячно сохраняется сумма не ниже прожиточного минимума (ПМ) на него и, возможно, его иждивенцев.

Расчет производится по итогам месяца: если совокупные поступления превышают ПМ, разница подлежит изъятию в конкурсную массу.

Многие ошибочно полагают, что договоры подряда или услуг «не видны» никому. Ведь в трудовую книжку не вносятся записи о них. А, значит, человек считается безработным. Не стоит путать трудовое право с гражданским.

При устройстве по трудовой книжке на работника распространяются все правила и порядки, принятые на предприятии: режим работы, регламенты, локальные акты. Человек получает зарплату, с которой отчисляются налоги. Работодатель платит взносы в Социальный фонд — СФР, формируя его будущую пенсию. У сотрудника есть выходные и праздничные дни, он включен в график отпусков. Время его ежегодного отдыха оплачивается.

Различия ГПХ — договора и трудового

При заключении договора ГПХ работник уже выступает исполнителем, а работодатель — заказчиком. И в соглашении фигурирует услуга и ее результат.

В этих взаимоотношениях нет обязанности физлица подчиняться распорядку организации.

Он не получает аванс и оклад в четко установленные даты месяца, а лишь оплату (вознаграждение) после сдачи выполненной услуги. Ему не положена униформа, ДМС и служебный автомобиль.

Разница между трудовым и ГПХ договором огромна. Но и в том, и в другом случае работодатель выступает как налоговый агент, то есть источник выплат для гражданина. Законом на него возложена обязанность исчислить и уплатить налоги и страховые сборы за этого человека.

При неисполнении этой миссии организацию накажут по ст. 123 НК РФ. Ее ждет штраф 20% от неуплаченной суммы налога. И это дополнительно к обязанности перечислить сам НДФЛ и пени за несвоевременное внесение сумм в бюджет.

ИФНС не устает напоминать налоговым агентам о негативных последствиях несоблюдения п. 6 ст. 226 НК РФ, в том числе в части сроков зачисления платежей в бюджет.

Почему нельзя «уйти» от удержаний, перейдя с трудового договора на ГПХ. Судебная практика

Суд и финансовый управляющий оценивают доходы по ГПХ и по трудовому договору одинаково — как средства, подлежащие включению в конкурсную массу. Замена трудового договора на ГПХ не меняет сути: у гражданина есть источник дохода, из средств которого должны производиться расчеты с кредиторами. Суды признают такие маневры злоупотреблением, если их цель — сокрытие доходов.

Например, отказывают в списании долгов, если устанавливает, что должник уволился с основного места работы, но потом предоставляет свежую справку от того же работодателя. Это свидетельствует о переходе к иному способу оформления отношений, чтобы скрыть реальный размер заработка (см постановление Арбитражного суда Уральского округа от 27.10.2025 N Ф09-3790/25 по делу N А07-12091/2022).

Налоги и страховые взносы по ГПХ во время банкротства: кто платит, как оформлять, что проверяет налоговая

Заказчик по договору ГПХ обязан удержать и уплатить НДФЛ (13-22%), а также начислить и перечислить страховые взносы: на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС).

Ставки взносов в 2024 - 2025 гг. составляют от 15,1 до 30%, льготные — 7,6%.

Даже в период банкротства должник не освобождается от обязанности уплаты налогов с текущих доходов, эту функцию выполняет заказчик как налоговый агент. Налоговая проверяет правильность исчисления НДФЛ и взносов, а также соответствие договора ГПХ реальным отношениям, что порождает риск переквалификации в трудовой договор.

Сейчас вряд ли можно найти много предприятий, которые готовы рисковать и платить штрафы за исполнителей по договорам ГПХ, не желающих показывать свой доход. Даже если оплату производить через кассу наличными, исчислять положенные по закону взносы в казну обязаны все, независимо от способа выплаты вознаграждения.

Как оформить договор ГПХ, если вы находитесь в процедуре банкротства: налоги, безопасные формулировки, риски фиктивных сделок

Договор ГПХ заключается на имя физического лица-должника. В тексте договора обязательно должны присутствовать:

• конкретный предмет (задание, результат работы/услуги),
• сроки выполнения,
• порядок сдачи-приемки,
• стоимость.

Во избежание претензий со стороны управляющего и кредиторов в банкротстве, стоит помнить о том, что цена услуг должна быть рыночной. В договоре можно указать реквизиты единого счета, контролируемого финансовым управляющим, для перечисления вознаграждения.

Риски: фиктивный договор (без реального исполнения) или договор с заведомо заниженной стоимостью могут быть оспорены кредиторами или управляющим по ст. 61.2 закона о банкротстве.

Банкрот — самозанятый

Иной порядок действий при работе потенциального или будущего банкрота в качестве самозанятого. Фактически этот статус подразумевает работу на самого себя. У гражданина нет начальников и подчиненных. Договоры с заказчиками могут быть заключены устно, а оплата произведена из рук в руки. Но и самозанятым закон предписывает отражать сделку в специальном приложении «Мой.налог».

А после окончания отчетного периода уплачивать налоги по специальной ставке (ст. 10 закона № 422-ФЗ):

• 4% при оказании услуг гражданам,
• 6% при работе на организацию или ИП.

Самозанятый сам себе хозяин: он может работать, а может и отдыхать, сколько захочется. Многие, «спасаясь» от претензий кредиторов, идут на время судебного процесса работать в такси.

Но и агрегаторы уже перестали сотрудничать с водителями без статуса самозанятого, опасаясь нареканий со стороны налоговой.

Все просто: имея такой большой список исполнителей, организация-посредник либо должна выступать налоговым агентом (то есть все расчеты взять на себя, а таксистам платить вознаграждение), либо заключать договор с автомобилистами как с самозанятыми.

И тогда обязанность по удержанию НДФЛ с них снимается, но требование уплаты налогов перекладывается на водителей.

Скрывать заработок, будучи в положении самозанятого, опасно. Мало кто поверит, что статус был зарегистрирован «просто так». У кредиторов обязательно появятся подозрения в укрывательстве заработка. А вот занижение размера дохода в банкротстве будет видно реально.

Система построена на декларировании. То есть — сколько ты заявил дохода, с той суммы и нужно заплатить налоги. Соответственно, именно эта прибыль и будет подлежать передаче финансовому управляющему для добавления в конкурсную массу.

Те, кто уже прошел через объявление несостоятельности, пришли к выводу, что лучше показывать небольшой доход, чем рисковать быть заподозренным в укрывательстве намного больших сумм. Кроме того, такое поведение расценивается как добросовестное стремление выплатить хотя бы часть долга. А это немаловажно в процессе судебного банкротства.

Задайте вопрос ИИ-ассистенту

Чем вам помочь?

Думаю над ответом .

Получить консультацию

Ипотека при доходе по договору ГПХ: что думают банки и как влияет процедура банкротства

Получить ипотеку с доходом по ГПХ после завершения банкротства почти невозможно, хотя прямого запрета на такую сделку нет. Банки рассматривают доход по ГПХ-договору как нестабильный. Кредиторы в 2025 - 2026 годах требуют подтверждать доход по ГПХ (договорами и актами) за последние 6-12 месяцев, иметь положительную кредитную историю (что невозможно сразу после завершения банкротства), вносить значительный первоначальный взнос (обычно от 30-50%), пригласить поручителя или созаемщика с подтвержденным доходом.

Ставки по ипотеке для таких заемщиков будут выше стандартных. Во время процедуры банкротства получение нового кредита, включая ипотеку, практически невозможно без согласия финансового управляющего и суда.

Особенно, если задолженность «сложилась» не из микрозаймов и платежей за газ и воду, а из кредитов по несколько сотен тысяч рублей.

При последних обстоятельствах подозрения в укрывательстве доходов и имущества будут небеспочвенны.

Банковские структуры имеют собственные службы безопасности, которым могут поручить обнаружить факт теневого трудоустройства банкрота. Самозанятость, работу по рабочему контракту или ГПХ выявить не сложно.

Соответственно, без труда можно и принудить банкрота передавать заработанное на расплату по долгам.

В противном случае неплатежеспособное лицо по окончании судебного процесса может ожидать неожиданный итог: суд откажет в списании долгов, если выяснится недобросовестное поведение последнего по отношению к кредиторам.

Исходя из положений п. 4 ст. 213.28 закона о банкротстве основаниями для неосвобождения банкротов от обязательств могут стать:

1. Противоправные действия гражданина при объявлении несостоятельности, если события установлены судебными постановлениями.
2. Предоставление финуправляющему неверной информации. К этим фактам можно отнести и сокрытие работы по ГПХ. Недобросовестное поведение банкрота должно быть предметом разбора в заседании, быть зафиксировано в судебном акте.
3. Иное непорядочное поведение физлица. Например, утаивание вещей от реализации, сокрытие дохода и неуплата налогов и т.д.

Все эти обстоятельства могут стать причиной отказа судьи списать задолженность. И общая цель всех мероприятий для гражданина будет не достигнута. Его признают банкротом, но не избавят от долгов.

Наличие же хоть небольшого дохода, получаемого не за счет пособий, призвано «успокоить» кредиторов: гражданин работает и старается расплатиться по кредитам. Но не получается, слишком мал должностной оклад.

Бояться изъятия заработка в период банкротства не стоит. По закону неплатежеспособному гражданину должен оставаться определенный минимум средств для покупки продуктов, вещей, оплаты коммуналки, связи и проезда.

Всеми вопросами выделения финансов заведует управляющий. Именно он выдает деньги банкроту с того единственного счета, который находится в полном его распоряжении, пока не закончится судебный процесс.

Какие суммы остаются банкроту для расходов

Несостоятельному лицу в период оформления этого статуса остаются:

Прожиточный минимум (далее — ПМ, ст. 446 ГПК РФ)., рассчитанный по месту его жительства. На 1 января 2025 года для трудоспособного населения России он определен постановлением правительства РФ от 12.06.2024 N 789 в размере 19 329 рублей.

Для регионов законодательно установлены коэффициенты, и этот базовый показатель умножается на них. Специально производить подсчеты не нужно, все они уже вычислены и утверждены в субъектах РФ. Значения можно посмотреть здесь.

ПМ в разных уголках России может сильно отличаться. Например, в 2025 году в Камчатском крае для работающих людей он установлен на уровне 34 019 руб. - постановлением правительства Камчатского края от 16.08.2024 N 400-П. А для той же группы в Саратовской области — 16 237 рублей (постановлением правительства Саратовской области от 13.08.2024 N 674-П). Поэтому банкрот в Саратове будет получать почти в два раза меньше «на жизнь», чем неплатежеспособный человек на дальнем Востоке.гражданин на Камчатке.

Пособия, оформляемые в органах соцзащиты или МФЦ. Пенсии и больничные к ним не относятся, с них также взимаются долги, как и с зарплаты или доходов по ГПХ. Законом установлены еще несколько выплат, которые не подлежат изъятию у человека даже в период исполнительного производства и банкротства (см. ст. 101 закона № 229-ФЗ).

Указанные суммы не будут передаваться в конкурсную массу. Их продолжит тратить на собственные нужды сам банкротящийся гражданин.

Практические советы: как работать по ГПХ безопасно во время банкротства

1. Планируйте бюджет с учетом нестабильности доходов по ГПХ. Рассчитывайте на прожиточный минимум, все, что сверху, будет уходить кредиторам.
2. Легализуйте все доходы. Заключайте письменные договоры ГПХ, требуйте от заказчика акты сдачи-приемки и правильное оформление выплат (с удержанием НДФЛ).
3. Своевременно и в полном объеме информируйте финансового управляющего о всех заключаемых договорах и поступающих доходах. Храните все документы.
4. Не пытайтесь получать вознаграждение наличными без отражения в документах или на счета третьих лиц. Это легко выявляется и ведет к отказу в списании долгов.
5. Если заказчик нарушил свои обязанности как налоговый агент (не уплатил НДФЛ/взносы), сообщите об этом своему финансовому управляющему.

При разрастании сумм долгов по кредитам и ЖКХ зачастую оптимальным выходом становится банкротство. После этой процедуры можно рассчитывать на освобождение от большинства подобных обязательств. Позвоните нашим специалистам для консультации по вопросам оформления несостоятельности граждан.

Частые вопросы

Еще по теме: