Участникам спецоперации и их семьям предоставлены существенные льготы по налогам. Они касаются освобождения от платежей или снижения налоговой базы, хотя и не во всех случаях. Если возникнет недоимка, ее взыскание могут приостановить. Также действует защита от удержания для всех доходов, полученных в связи со службой в зоне боевых действий. В отличие от кредитов и займов, задолженность по налогам участника СВО государство не списывает, но такого результата можно добиться при прохождении личного банкротства.
Какие льготы по налогам предоставлены участникам СВО
Льготы в разных сферах государство дает по факту заключения контракта для участия в СВО. Во многих случаях они распространяются и на прошлые периоды. В плане налоговых платежей военнослужащий, участвующий в СВО, может рассчитывать на федеральные и региональные меры поддержки. На основании НК РФ предоставляют следующие льготы:
- полное освобождение от НДФЛ для выплат, связанных с участием в СВО (единовременные выплаты, довольствие и т.д.);
- освобождение от имущественного налога по одному объекту;
- снижение базы для уплаты земельного налога в размере кадастровой стоимости 600 кв. м. участка;
- освобождение от налога по одному транспортному средству.
У каждой льготы есть особенности применения. Например, при наличии в собственности военнослужащего более одного объекта недвижимости под освобождение подпадает тот, у которого будет больше сумма платежа в бюджет. Если собственник не подаст заявление о выборе, ИФНС обязана сделать это автоматически. Аналогичным образом льгота по транспортному налогу действует только по одному автомобилю. Все необходимые данные для расчета и предоставления мер поддержки будут запрошены из государственных реестров.
Начисления по налогам видны на «Госуслугах» и в личном кабинете на сайте ФНС. Если по каким-либо причинам льготы не применили, можно подать заявление на уточнение или разъяснение. При отказе применить норму НК РФ участник спецоперации вправе подать жалобу на имя вышестоящего должностного лица, а затем и в суд. Это обычный порядок, который распространяется на всех налогоплательщиков.
Как возникает задолженность по налогам
Несмотря на льготы, полного и безусловного освобождения от налогов для участника СВО нет. Поэтому может возникнуть просрочка по обязательствам, если не внести платеж в установленный срок. Например, платить налог точно придется за второй автомобиль или объект недвижимости. Расчет с суммой платежа будет в уведомлении от ИФНС. Документ рассылают не позже 1 месяца до даты уплаты (1 декабря).
После возникновения просрочки информация об этом будет показана на стартовой странице «Госуслуг». В личном кабинете налогоплательщика удобно проверить текущий размер задолженности. Также на недоимку начисляют пени исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ. В этом плане никаких льгот у участников СВО нет.
На момент заключения контракта за налогоплательщиком может числиться недоимка за прошлые годы. Ее не спишут, даже если должник будет участвовать в спецоперации, но здесь есть специальная льгота. При условии, что дело дошло до исполнительного производства, его обязаны приостановить. Также банки не вправе удерживать долги с выплат за участие в СВО. По данному поводу есть разъяснение от налоговой службы.
Как ведется взыскание налоговых долгов с участников СВО
Порядок взыскания налоговой задолженности с физических лиц изменился с 2025 года. В общем виде схема выглядит так:
- По факту возникновения просрочки ИФНС направляет требование по долгу (с расчетом пени).
- Налоговая инспекция вправе обратить взыскание на денежные средства в банках (сведения о счетах и картах изначально есть у ФНС).
- В банк направят постановление об удержании, а при отсутствии средств банк обязан арестовать счет или карту.
- По мере поступления доходов банк будет проверять, не защищены ли они от списаний по долгам (здесь важны нормы ст. 101 закона № 229-ФЗ).
- Если взыскать долг путем списания с карты или счета не удалось, ИФНС подаст документы в суд.
Указанные правила действуют и в случае, если должник участвует в СВО или только заключил контракт. Но есть и ряд особенностей, которые можно рассматривать как льготу. Согласно ст. 101 закона № 229-ФЗ, все доходы, полученные в связи с участием в спецоперации, защищены от удержаний. Деньги, зачисленные военнослужащему на карту, останутся в его распоряжении, но туда же могут поступать и иные платежи (например, от сдачи квартиры в аренду на время службы). С таких доходов списания проводятся на общих основаниях. Банк проверяет целевое назначение платежа, чтобы не допустить незаконного взыскания.
Важные нововведения в начислении пени по налоговым долгам были утверждены в 2025 году:
- С момента заключения контракта или призыва по мобилизации ФНС обязана приостановить начисление штрафных санкций.
- Льгота распространяется на прошлые периоды, но не позже 21 сентября 2022 года.
- Начисление пени возобновят через три месяца после увольнения со службы.
Таким образом, государство дает гарантию, что на время участия в спецоперации сумма налоговой задолженности будет зафиксирована и не вырастет. Льгота действует по всем обязательствам: транспортный налог, недоимка по платежам за землю и недвижимое имущество.
Проверить приостановку начисления пени можно в личном кабинете на сайте ФНС и на «Госуслугах». Если льготу не применили, нужно подать заявление или жалобу. Поскольку ввиду участия в боевых действиях лично явиться в налоговую инспекцию не получится, лучше направить электронное обращение. Также права военнослужащего может защищать представитель с доверенностью.
Приостановят ли взыскание на время участия в спецоперации
Допустим, долги по налогам не удалось удержать со счетов и карт, тогда их взыскание продолжится в судебном порядке. Далее ФНС получит исполнительный документ. Если по нему начнут работать приставы, то в отношении участника СВО применят льготу из ст. 40 закона № 229-ФЗ:
- Специалист ФССП обязан приостановить производство, если должник принимает участие в боевых действиях.
- Сведения об участии в СВО может направить сам военнослужащий, его представитель или родственник.
- На время приостановки не будут проводиться исполнительные действия.
- Постановление о возобновлении дела вынесут после увольнения со службы.
Норма о приостановлении производства распространяется на взыскание долгов по налогам, кредитам, займам и многим другим требованиям. Не действует она только для алиментов, возмещения вреда и ущерба.
Если пристав отказал в приостановлении дела или не реагирует на обращения, можно подать жалобу. В интересах участника СВО это вправе сделать представитель по доверенности. Срок рассмотрения жалобы составляет 10 дней. Но, скорее всего, пристав не допустит нарушений при поступлении ему документов о прохождении службы в зоне боевых действий.
При каких условия допускается списание налоговой задолженности
По закону № 377-ФЗ участникам СВО предоставлены льготы по кредитным долгам. Помимо прочего, нормативный акт гарантирует списание задолженности в полном объеме или на сумму до 10 млн рублей. Это зависит от ряда факторов. От обязательств могут освободить и членов семьи погибшего или военнослужащего, получившего инвалидность I группы.
Норма не распространяется на другие долги, кроме кредитов и займов, поэтому недоимку по налогам и пени не спишут. Легальным способом избавиться от определенных видов задолженности является банкротство при соблюдении требований закона № 127-ФЗ. Несколько важных особенностей данной процедуры:
- Участникам СВО предоставлено специальное основание для прохождения упрощенного (внесудебного) банкротства через МФЦ.
- В документах на банкротство можно заявить сразу все долги, в том числе по налогам и штрафным санкциям.
- На время банкротства допускается получать выплаты за участие в боевых действиях, так как их не включат в конкурсную массу.
На время участия в спецоперации будет сложно или вообще невозможно участвовать в судебных заседаниях по банкротству. Если дело возбуждено арбитражем, то его приостановят на основании ст. 143 АПК РФ. Возобновят производство после увольнения со службы. В случае списания налогового долга с банкрота взыскание по нему будет прекращено.
Чтобы узнать подробнее о прохождении банкротства с долгами по налогам и другим обязательствам, обратитесь на консультацию к нашим юристам. Они разберут вашу ситуацию и подскажут наиболее оптимальную стратегию действий.
Частые вопросы
Сведения об участии в спецоперации ФНС может получить самостоятельно в рамках межведомственного взаимодействия, но это иногда занимает много времени. Так что военнослужащему лучше сразу предоставить документы, подтверждающие право на льготы по налогам.
В плане льгот и мер поддержки для участников СВО предприниматели приравнены к физическим лицам. Это означает, что выплаты за службу будут защищены от удержаний, а исполнительные производства приостановят на время службы. Так как ИП не будет вести деятельность, на выбранном ранее режиме налогообложения участие в СВО не скажется.
Порядок применения давности не изменится, если должник будет участвовать в спецоперации. Общий срок для взыскания налоговой задолженности и пени – 3 года. Он применяется только для подачи документов в суд. Правила внесудебного взыскания отличаются.
банкротства физ. лица Рассчитайте стоимость процедуры
банкротства для вашего случая
