По решению суда алименты нужно платить в виде процента от заработка, либо в фиксированном размере. Предприниматель также обязан платить деньги на содержание детей или иных нетрудоспособных лиц.
Расчет алиментных платежей осуществляется по доходу ИП. При работе на упрощенке сумма дохода определяется, исходя из полученной прибыли, уменьшенной на расходы.
Если доход отсутствует, алименты с индивидуального предпринимателя будут взыскиваться в фиксированном размере. Также расчет платежей может вестись по среднему заработку в России. Если ИП будет умышленно занижать доход или уклоняться от уплаты алиментов, его привлекут к административной и уголовной ответственности.
Как определяется доход предпринимателя для уплаты алиментов
Алименты являются постоянной (регулярной) выплатой на содержание детей. Размер платежей и порядок их определения описан в Семейном кодексе РФ. Исходя из источника и суммы доходов, которые получает родитель, алименты могут взыскиваться:
- в процентах от заработка (25% на 1 ребенка, 33% на двух детей, 50% на трех и более несовершеннолетних);
- в фиксированном размере, если у ответчика нет стабильного дохода (сумма определяется судом кратно прожиточному минимуму);
- в комбинированной форме (половина в процентах, а вторая часть в фиксированной сумме).
Эти правила применяются при взыскании алиментов через суд. Если стороны договорились оформить соглашение через нотариат, они укажут в нем порядок расчета выплат или фиксированную сумму.
При таком варианте можно использовать альтернативные способы погашения алиментов. Например, допускается передача имущества, чья стоимость будет равна алиментным платежам за определенный период.
ИП регистрируется для ведения предпринимательской деятельности, получения прибыли с нее. Соответственно, у предпринимателя будет источник дохода для расчета и уплаты алиментов. Но могут возникнуть сложности:
- ИП может работать в убыток (при отсутствии дохода рассчитать алименты в процентах невозможно);
- прибыль от деятельности за разные периоды может существенно отличаться (из-за этого ребенок не будет получать достаточно средств на содержание в месяцы, когда у ИП низкий доход);
- предприниматели могут использовать разные способы учета доходов и расходов, исходя из выбранного режима налогообложения (это осложнит проверку расчета алиментов со стороны взыскателя, судебного пристава или суда).
Главной проблемой при взыскании алиментов с предпринимателей является отсутствие у них гарантированного и стабильного дохода. Если плательщиком является обычный работник по трудовому договору, то удержание будет вестись с каждой выплаты от работодателя. В отношении ИП такую схему взыскания применить крайне сложно.
Общие правила и варианты уплаты алиментов для ИП
Предприниматель получает нерегулярный меняющийся доход. Поэтому, при взыскании алиментов с ИП может применяться статья 83 СК РФ. По ней суд определит фиксированную ежемесячную сумму на содержание ребенка. Для ее расчета будет проверять:
- материальное и семейное положение взыскателя и ответчика (например, размер дохода обеих сторон, наличие иждивенцев на содержании и т.д.);
- уровень обеспечения ребенка и фактические нужды на его содержание (например, взыскатель может представить документы, подтверждающие расходы на приобретение одежды и продуктов, на оплату лечения и т.д.);
- иные обстоятельства, заслуживающие внимания (например, наличие или отсутствие статуса инвалида у ответчика или ребенка, что может повлиять на сумму алиментов).
Если на момент взыскания ответчик уже является предпринимателем, то, скорее всего, суд сразу определит алименты в фиксированном размере. Это устранит проблемы, связанные с нестабильностью дохода или его возможным отсутствием.
Если ответчик стал ИП после того, как ему установили алименты в процентах, взыскатель может изменить на удержания в фиксированной сумме. Для этого необходимо подать заявление в суд.
Исходя из того, в каком виде установлены алименты, ИП будет платить их следующими способами:
- путем удержания определенного процента с дохода за месяц;
- путем перечисления фиксированной суммы каждый месяц;
- путем принудительного удержания по постановлению пристава.
Чтобы обеспечить выплату алиментов в процентах, ФССП будет проверять размер дохода предпринимателя. По платежам в фиксированной сумме осуществляется контроль за сроками перечисления средств в пользу взыскателя.
Как рассчитать алименты, если ИП работает на упрощенке
Для удержаний алиментов в процентах важно определить доход ИП. На это косвенно влияет режим налогообложения, который использует предприниматель. Если ИП работает по упрощенке (УСН), то налоговая база может определяться:
- только по доходу, без учета расходов (на УСН 6 процентов);
- по доходам, уменьшенным на сумму расхода (на УСН 15%).
Для уплаты алиментов в твердой сумме не имеют значения суммы доходов и расходов ИП. Даже если предприниматель вообще не работает, либо фиксирует убыток, ему придется ежемесячно перечислять взыскателю сумму, определенную судом.
При возникновении просрочки пристав сможет обратить взыскание на имущество, списать деньги со счета, применить иные меры воздействия.
Порядок расчета алиментов в процентах отличается от правил определения налоговой базы. Даже если ИП работает на УСН «Доходы» (6%) при расчете алиментных платежей он может учесть понесенные расходы.
Для этого потребуются подтверждающие документы. О том, какие расходы ИП вычитаются до алиментов на разных режимах упрощенки, расскажем ниже.
Читайте также
- Судебный приказ на алименты: когда можно получать деньги с его помощью, а когда придется идти в суд с иском
- Алименты при банкротстве физических лиц — спишут ли долг?
- Если ликвидировали ИП, можно ли его открыть снова: особенности регистрации предпринимателя после закрытия или банкротства
При работе на УСН «Доходы минус расходы»
Если ИП применяет схему УСН 15%, то для определения налоговой базы нужно вести книгу учета доходов и расходов. На основании этого документа заполняется декларация по упрощенке, расчеты по авансовым налоговым платежам. Книга учета позволит и правильно определить сумму алиментов в процентах.
Алгоритм расчета следующий:
- размер дохода за месяц определяется как сумма выручки от выполнения работ (услуг), продажи товаров и иных операций;
- прибыль, полученная ИП, уменьшается на суммы расходов, понесенных за отчетный период и учтенных в книге (например, страховые взносы за себя и работников, оплата аренды и т.д.);
- для определения дохода под расчет алиментов необходимо вычесть суммы налогов, которые обязан платить ИП;
- после вычета расходов и налогов предприниматель получит сумму дохода, с которого необходимо заплатить алименты.
Указанные расчеты придется делать каждый месяц, так как алименты являются периодическим платежом. В этом заключается определенная сложность, поскольку налог по УСН перечисляется не ежемесячно, а ежеквартально (авансовыми платежами).
Включить налоговые платежи в состав расходов можно только в том месяце, когда они были фактически перечислены в бюджет.
Список расходов, который можно учитывать для уменьшения дохода по УСН 15%, указан в ст. 346.16 НК РФ. Вот несколько примеров:
- аренда недвижимости, транспорта и оборудования;
- приобретение основных средств, нематериальных активов;
- зарплата и иные выплаты персоналу;
- командировочные расходы;
- проценты по кредитным договорам.
Если расходы подтверждены документами и учтены в книге, их можно использовать и для уменьшения дохода под расчет алиментов.
При работе на УСН «Доходы»
Данная схема налогообложения также предусматривает ведение книги учета расходов и доходов. Но заполнять разделы с расходными операциями при УСН 6% необязательно. Для расчета налога важен только размер выручки за отчетный период. Это может повлечь сложности при расчетах алиментов в процентах.
По умолчанию, при работе на УСН 6% придется исчислять алиментные платежи с дохода, учтенного в книге. Но предприниматель может снизить его за счет расходов, если они подтверждены первичными документами.
Их нужно представить приставу, который ведет взыскание и контролирует правильность расчетов. Если расходы будут признаны обоснованными, то их применят для снижения дохода под алименты.
Первичными документами, которые ИП вправе представить приставу, могут быть договоры, оплаченные счета, чеки и т.д. Состав расходов будет таким же, что и при УСН 15%. Даже если подтверждающих документов нет, снизить сумму дохода можно за счет оплаченных налогов, страховых взносов за себя.
Кто может проверить доход ИП и правильность расчета алиментов
Контроль за порядком и сроками уплаты алиментов осуществляет пристав. В рамках исполнительного производства он может:
- запросить у ИП документы, подтверждающие размер дохода (прежде всего, это будет книга учета);
- требовать предоставления документов по расходам, на которые ИП уменьшил доход;
- запрашивать в ИФНС сведения и документы, подтверждающие размер дохода, суммы уплаченных налогов и взносов (например, такая информация содержится в декларации предпринимателя);
- использовать различные способы для принудительного взыскания алиментов и задолженности (арест и реализация активов, списание со счетов и т.д.).
Если пристав увидит, что ИП не имеет дохода, он вправе рассчитать задолженность по алиментам, исходя из средней зарплаты по РФ. Об этом будет указано в постановлении ФССП. Если предприниматель не согласен с таким порядком расчета, он может подать жалобу.
Если ИП попытается умышленно занизить доход или сумму алиментов, ему грозит ответственность. Прежде всего, проверки по факту занижении прибыли или предоставления недостоверных сведений может провести налоговая служба. За эти нарушения с ИП могут взыскать штраф, доначислить налоги и взносы.
Сотрудники ФССП также привлекают предпринимателей к ответственности за нарушения при расчете и уплате алиментов. Основанием для возбуждения дела могут быть материалы собственных проверок, либо документы от налоговой инспекции. Исходя из состава нарушения и периода просрочки, ИП будет грозить:
- начисление пени на сумму задолженности (0.1% за каждый день просрочки);
- административное наказание при неуплате алиментов на протяжении 2 и более месяцев (обязательные работы, либо арест, либо штраф 20 000 рублей);
- уголовная ответственность, если ИП допустил просрочку в период действия административного наказания (лишение свободы, либо арест, либо принудительные или исправительные работы);
- пересчет алиментной задолженности, исходя из средней зарплаты по России.
Если алименты уплачиваются в твердой сумме, пристав будет индексировать их после каждого повышения прожиточного минимума.
Особенности взыскания долгов по алиментам с ИП
Пристав будет взыскивать задолженность по алиментам с ИП на упрощенке следующими способами:
- путем введения различных ограничений, чтобы заставить должника платить (лишение водительских прав, запрет на зарубежные поездки, арест имущества и т.д.);
- путем обращения взыскания на денежные средства со счетов и карт;
- путем реализации активов должника.
Под арест и реализацию подпадает не только имущество, которое используется для предпринимательства, но и личные активы должника.
Статья 446 ГПК РФ позволяет защитить от продажи вещи и оборудование, которое нужно для профессиональной деятельности. Но его стоимость не может превышать 10 000 рублей.
От долгов и текущих платежей по алиментам нельзя освободиться после банкротства. Если ИП успешно прошел эту процедуру, ему спишут задолженности от предпринимательской деятельности, по кредитам и займам, по ряду иных обязательств. Но требования по уплате алиментов сохраняют свою силу в отношении банкрота.
Если вам нужна помощь в расчете алиментов при работе на упрощенке или в защите при их взыскании, обращайтесь к нашим юристам!
