Отечественное налоговое законодательство является одним из самых запутанных разделов права. Мало того, что Налоговый кодекс по своему объему обогнал «Войну и Мир» и уступает лишь Гражданскому кодексу, так он постоянно «дорабатывается и совершенствуется». Яркий пример, так называемая «налоговая реформа», которую нам готовит родное государство с 2025 года. Изменения коснутся таких налогов как НДС (налог на добавленную стоимость) и НДФЛ (налог на доходы физических лиц).
Чтобы помочь простому предпринимателю или непростому гражданину разобраться во всех хитросплетениях налоговой системы, существует специалисты, которые оказывают различные виды услуг налогового консультирования.
Для граждан это могут консультации по вопросам получения различных льгот и налоговых вычетов, подготовка и сдача отчетности, представление интересов в налоговых органах и в судебной инстанции. Для предпринимателей и юридических лиц все можно свести к одной формуле: как платить поменьше налогов, и чтобы никаких санкций за это не было.
Что такое налоговое консультирование?
В двух словах налоговое консультирование — это деятельность специалистов (естественно, платная), по консультированию граждан, индивидуальных предпринимателей, а также юридических лиц по вопросам, связанным с начислением и уплатой налогов. Но это в идеале, конечно же.
Некоторые (не будем называть имен) хотят «объегорить» родное государство и находятся «специалисты», которые готовы в этом помочь. Итог может быть весьма плачевен. Некоторые блогеры и инфо-цыгане, которых уже прихватили «за одно место», не дадут автору соврать.
Помнится, был такой социальный рекламный ролик в середине 90-х, когда мужик не мог уснуть и «щелкал» выключателем прикроватной лампочки. А голос за кадром вещал: «Заплати налоги и спи спокойно!». Самое время снова начать его транслировать по телевидению и социальным сетям.
Формы и виды налогового консультирования
Четкого разделения по формам и видам налогового консультирования действующим законодательством не предусмотрено. Поэтому данное разделение будет весьма условным.
Но, как известно, два юриста — это три мнения. Поэтому мнение автора может не совпадать с мнением других специалистов.
Начнем с форм, так как они присущи для всех видов налогового консультирования:
Консультации, которые могут быть как устными, так и письменными. Сюда автор бы еще добавил, что они могут быть как платными, так и бесплатными (и соответствующего качества).
Тут все просто. Например, гражданин решается продать недвижимость и хочет узнать, сколько с этого придется отдать государству НДФЛ. Во время устной консультации, специалист разъяснит, что если срок владения имуществом, которое было получено по наследству или в результате приватизации, был более 3-х лет, то платить налог или подавать декларацию не нужно. На имущество, которое было приобретено, срок такого владения для освобождения от уплаты НДФЛ составляет 5 лет.
Может быть, для вас это будет новостью, но налогоплательщики (физ. лица, ИП или компании) вправе обратиться за письменной консультацией непосредственно в налоговый орган по месту своего учета с соответствующим запросом.
Экспертиза (аудит) актуален для ИП и компаний. Специалисты проверяют правильность ведения налогового учета, и дают соответствующие рекомендации (налоговое планирование). Налоговое планирование (оптимизация налогов), направлено на законное уменьшение налоговой нагрузки.
Например, владение квартирой более 5 лет перед ее продажей избавляет ее уже бывшего владельца от уплаты НДФЛ.
В противном случае есть возможность применить налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей, что позволить снизить размер налога, подлежащего уплате.
А вот апартаменты считаются коммерческим имуществом, на которых не распространяется сроки владения для освобождения от уплаты НДФЛ.
Другими словами, собственнику — физическому лицу, который решился расстаться с апартаментами, придется перечислить государству полную сумму НДФЛ, которая со следующего года будет достигать местами 20 процентов!
«В этом случае апартаменты выгоднее приобретать и продавать, имея статус индивидуального предпринимателя», — посоветует вам налоговый консультант. От себя добавлю, что нужно еще иметь и соответствующий код экономической деятельности, чтобы налоги не превышали 7 % от стоимости коммерческой недвижимости.
Хочется сразу отметить, что дробление бизнеса с целью избежания уплаты НДС, а также вывод средств на подконтрольные ИП с целью уменьшения налога на прибыль и социальных взносов, не являются законными методами налогового планирования. Однако, это не мешает нечистоплотным предпринимателям использовать данные схемы, надеясь на «авось» и с мыслями, что «все так делают».
Составление налоговой отчетности. Если у вас «лапки» и вы не знаете, на какие кнопки «тыкать», чтобы правильно заполнить и сдать налоговую отчетность, независимые налоговые консультанты помогут решить и этот вопрос за соответствующую плату.
Что же касается видов налогового консультирования, автор бы выделил их в зависимости от «вида» клиента.
Читайте также
- Срок уплаты страховых взносов при закрытии ИП
- Заплатил налог, а задолженность продолжает «висеть»: кто в этом виноват и что делать?
- Как снизить налог на авто
Физические лица
Когда среднестатистическому гражданину может понадобиться консультация специалиста по налогам? При получении дохода от продажи имущества или вычета (социального или имущественного). В прошлом году автор представлял интересы клиента в налоговых органах по вопросам получения дохода за пределами РФ. «Общение» с налоговиками затянулось на полгода, а на отчетность и пояснения ушло без преувеличения пачка бумаги формата А4.
Индивидуальные предприниматели
Хотя налоговая отчетность индивидуального предпринимателя на порядок проще той, которую сдают организации, в ней также легко запутаться и «наломать дров». И тогда без налогового консультанта не обойтись никак.
Пример из практики: клиент, будучи ИП, продал офис и заплатил, как положено 6% с полученного дохода. Через пару месяцев прилетает «письмо счастья» из налоговой с напоминанием о необходимости заплатить НДФЛ с продажи помещения в размере от 13 до 15% (в зависимости от суммы). Пришлось подготовить ответ с оправдательными документами, что физ. лицо никакого дохода не получало, а «заработал» ИП в рамках предпринимательской деятельности.
Организации
Как правило, организация, если она ведет деятельность, имеет в штате бухгалтера или передает его функции на аутсорсинг (сторонней организации). Данные специалисты и выполняют роль налоговых консультантов, которые также отвечают за составление и сдачу отчетности. В любом случае всю ответственность, в том числе уголовную, несет руководитель организации, который может с умным видом прислушаться к здравым предложениям бухгалтерии, но сделать все по-своему.
Также могут быть приглашены специалисты для аудита (в некоторых компаниях аудит обязателен в силу закона), которые независимым взглядом проверят, как протекает налоговый учет в компании.
Этапы процесса налогового консультирования
Первый этап — это общение, где специалист в общих чертах узнает о проблеме клиента и о его пожеланиях. Как правило, клиент хочет либо вообще не платить налоги, либо заплатить, но чуть-чуть. Это не означает, например, что клиенты автора не платят налоги. Они платят, но без особого энтузиазма.
Второй этап можно охарактеризовать фразой, которую автор любит говорить своим клиентам: не нужно говорить, как было на самом деле, просто дайте изучить документы. Письма «счастья», документы купли-продажи, отчетность, нормы действующего законодательства, разъяснение компетентных органов, судебная практика. Количество изучаемых документов зависит от запущенности случая клиента.
Третий этап — поиск решения и согласования его стоимости с клиентом. На этом этапе можно потерять клиента, который, разочаровавшись в выбранном специалисте, пойдет искать «получше и подешевле».
Ну и последний этап — это решение проблемы, которое может быть выражено как в простой разовой консультации или в составлении документов, так и комплексном обслуживании, включающим в себя экспертизу с последующей оптимизацией (как законной, так и не очень) налогообложения.
Если у вас возникли непреодолимые трудности с пониманием российского налогового законодательства, и вас замучили долги, то обращайтесь за консультациями в нашу компанию. Наши специалисты помогут найти вам оптимальное решение с наименьшими потерями для ваших финансов и нервов.
