Обналичивание денег через работу индивидуального предпринимателя — это «больная» тема для ФНС уже многие годы и государства в целом. Такие схемы пришли к нам из 90-х и до сих пор цветут махровым цветом.
Обналичка незаконна и свидетельствует о недобросовестности ИП и третьих лиц перед людьми и бюджетом страны. Законодательством предусмотрены статьи наказаний за обналичивание денежных средств через ИП.
Мы предлагаем рассмотреть эту тему подробнее!
Как обычно происходит обналичивание средств через ИП?
Как правило, используются следующие схемы:
- Получение статуса ИП конкретно под обналичивание — это самый простой и самый популярный способ. Это создание так называемых, фирм — однодневок. Кстати, любовь к таким схемам в особенности испытывают компании, то есть юридические лица — кто-то из заинтересованных лиц (из руководства) оформляет ИП на себя или на родственников.
Далее с юридическим лицом такое ИП заключает договоры — купли-продажи, на оказание услуг, на предоставление займа и так далее.
Соответственно, фирма заключает договор с ИП, скажем, на предоставление услуг по дизайну интерьера офиса. На счет «предпринимателя» переводятся условные 200 тыс. рублей, хотя интерьер в офисе не меняется.
Далее уже ИП волен потратить эти деньги куда угодно. Но, понятное дело, средства снимаются со счета ИП и передаются организатору схемы, а ИП достается определенный процент от сделки.
- Привлечение банков — здесь уже принимают участие коммерческие банки, которые не прочь заработать «леваком». Заинтересованное лицо через такой банк проводит определенное количество сделок — это мелкие переводы на различные счета фирм-однодневок, а потом деньги в конечном итоге попадают на нужный счет.
Это так называемое «запутывание следов», некий денежный миксер. К тому же, через 3 года уже распутывать подобные операции становится неинтересно - истекает срок давности. Но если не повезет — ответственность будет распространена и на банк.
Но сейчас банки обязаны довольно строго следить за проводками своих клиентов — по крайней мере, компаний и ИП. И если в перечне деятельности клиента сказано — перевозка металлолома, то не обрабатывать платежки, в которых в поле «назначение платежа» значится «перевозка яблок».
- Использование депозитов физических лиц — ИП в безналичном виде выводит деньги в пользу некого физлица на его счет, которое тут же открывает вклад и перечисляет сумму туда. Потом договор вклада разрывается, и деньги наличными снимаются со счета.
Это одна из самых давних схем, которую уже давно поняли банки, поэтому они всегда требуют предоставить объяснения безналичных переводов в адрес физиков. Так сказать, проверяют легальность происхождения денег.
- Списание средств с задействованием сотрудников ИП — на личные счета работников переводятся деньги, которые они потом снимают и возвращают заинтересованным лицам. Официально такие переводы проходят как возмещение подотчетных расходов.
Например, якобы сотрудника посылали в командировку и ему возместили все затраты на дорогу. ФНС обычно обращает внимание на такие расходы, когда суммы становятся слишком большими.
- Обналичивание маткапитала через ИП — проводится якобы сделка купли-продажи недвижимости, на которую, по закону, можно взять средства из маткапитала. Деньги переводятся на счет продавца-ИП, потом передаются матери за вычетом определенного «отката».
Есть и совсем безобидные схемы, когда, например, к действующему ИП обращается кто-то из родственников или друзей с просьбой помочь. Допустим, в кругу ИП есть человек, который занимается восстановлением компьютерной техники, но неофициально. Тут компания предложила ему поремонтировать технику в офисе, но нужны официальные основания, включая заключение договора.
Наш ремонтник обращается к знакомому ИП, и организация заключает с ним договор на предоставление услуг. Работает, соответственно, инициатор, а деньги переводятся на счет предпринимателя. Потом тот выводит и передает их нашему мастеру.
Почему-то считается, что подобная схема довольно безопасная. Но все же, при раскрытии обязательно встанет вопрос об ответственности — о ней мы поговорим чуть позже.
Рассмотрим, по каким признакам сотрудники госорганов — в первую очередь, это ФНС и банки — определяют незаконный оборот средств ИП:
- предприниматель получает деньги за деятельность, которая не указана в кодах ОКВЭД;
- слишком мало времени прошло в статусе ИП для больших оборотов на счетах;
- по реальной деятельности — для работы, по которой, собственно, и было открыто ИП — фиксируются простои;
- ИП пытается гонять через свои счета много сумм, происхождение которых для работы ИП нелогично. Например, если основное направления компании — консалтинг в сфере финансовых услуг, то странно получать платежи за озеленение городских территорий;
- банковские счета открываются в регионах, которые даже рядом не находятся с местоположением ИП.
По таким вот косвенным признакам можно найти много чего интересного. Правда, на практике ФНС обычно интересуются обналичиванием, когда через ИП проходят слишком большие суммы.
Последствия обнала через ИП: что говорит закон?
Конечно, законодательство предусматривает последствия незаконного обналичивания средств через ИП. Если в деле замешаны сами банки — им грозит отзыв лицензии на осуществление деятельности.
Кстати, активное участие в обналичке, как правило, и называлось одной из причин отзывов лицензий у банков несколько лет назад, когда шла масштабная расчистка банковской системы.
В целом ответственность за такие действия предусматривается УК РФ:
- ст. 171 УК РФ — это незаконная предпринимательская деятельность. Грозит штрафом до 300 тыс. рублей или арестом сроком до 6 месяцев. Как правило, по этой статье привлекают людей, которые зарабатывают сами для себя, но не имеют при этом статуса ИП и не платят ни налоги, ни страховые взносы;
- ст. 174 — применяется в случае отмывания денег, полученных преступным путем. Приводит к принудительным работам сроком до 5 лет, к штрафным санкциям до 1 млн рублей. В целом срок и штраф зависят от того, каковы были размеры мошенничества и сколько лиц задействованы в этой схеме;
- ст. 198 — применяется, когда предприниматель или простой человек намеренно уклоняется от уплаты страховых взносов и налогов. Наказывают за такое штрафом до 500 тыс. рублей или арестом сроком до 3 лет;
- ст. 199.2 — применяется, когда предприниматель скрывает деньги, которые подлежат налогообложению. Например, сюда подходят ситуации, когда ИП «рассовывает» деньги по сотрудникам, подавая их в отчетах как «подотчетные расходы». Такие действия, совершенные в крупных размерах, грозят штрафом до 2 млн рублей или арестом до 7 лет;
- ст. 327 — поддельные документы. Например, дезинформация в налоговых отчетах. Грозит арестом до полугода или исправительными работами до 2 лет.
Уголовная ответственность применяется, если предприниматель своими действиями повлек серьезный ущерб государству. Обычно правоохранительные органы интересуются преступлением, если размер убытков составляет 2,25 млн рублей или больше.
В остальных случаях применяется административная ответственность. Конкретно — ст. 15.1 КоАП РФ. По этой статье предполагается наказание для должностного лица — отстранение на 2 года или штраф до 50 тыс. рублей.
Как работает обналичивание и почему это плохо: рассмотрим на примерах
Приведем самую распространенную ситуацию и знакомую многим простым людям: допустим, вы занимаетесь сантехникой и делаете своим знакомым и друзьям ремонты или переустановку санузлов.
И вот, каким-то образом вам предложили хороший такой «левак» — поработать на компанию, провести установку санузлов в новых офисных помещениях.
Естественно, вы не хотите терять потенциально хорошую прибыль.
Компания поставила условие — работа только по договору.
Вы на себя оформить все это дело не можете — ИП открывать ради одного заказа нет смысла.
Что вы делаете? Правильно, вы обращаетесь к своему другу, который является предпринимателем. Оформляете договор с компанией на него, сами делаете все нужные работы и получаете деньги.
Они, разумеется, поступают на счет ИП, и ваш друг, вычислив 6% налога по УСН (налоговый режим, на котором работают большинство предпринимателей), перечисляет средства вам.
По документам — это прибыль ИП. Вы заработали 200 тыс. рублей и с этих денег было уплачено в качестве налога 6% или 12 тыс. рублей. Почему эта схема расценивается государством как мошенничество и обналичивание?
На самом деле раньше многие таким образом «использовали» предпринимателей (вернее, еще и приплачивали им за возможность). Но сейчас за такие схемы наказывают.
И вот, почему. Здесь мы представим некоторые альтернативы и посчитаем, сколько бы было уплачено, если бы вы пошли законным путем:
- Компания, заказавшая работы, должна была вас взяла на работу по договору — даже пусть по срочному. В данном случае обязанность по уплате налогов и страховых взносов ложится на работодателя. То есть сверх вашего дохода компания должна была бы заплатить 13% НДФЛ и порядка 30% страховых взносов. Получается, что вместо 200 тыс. рублей вы бы получили бы 114 тыс. рублей.
В случае с другом ИП вы получили 188 тыс. рублей.
- Вы сами стали ИП. Разумеется, самой выгодной ставкой является УСН. Размер обязательных страховых взносов составляет в 2023 году 45 842 рублей. Соответственно, от 200 000 вычитаем 45 842 и 6% УСН. Получается 142 158 рублей.
Но при этом вы имеете право на налоговый вычет — то есть вы бы заплатили в конечном итоге всего 45 842 рублей.
- Вы стали самозанятым лицом. Здесь вы уплачиваете только налог на профессиональный доход. В данном случае применяется только 6% с дохода, полученного от сотрудничества с компаниями и организациями. Страховые взносы платить не обязательно.
Можно и сэкономить немного, если применить налоговый вычет в размере 2% от дохода. То есть вы бы вернули обратно 2%, а в конечном итоге с 200 тыс. рублей вы бы заплатили только 6 тыс. рублей в бюджет.
Получается, что отмывание денег через друзей со статусом ИП оборачивается риском для них же. Но для вас такие схемы плохи тем, что вы в итоге только переплачиваете и не можете воспользоваться своими законными правами. Поэтому проще всего для таких заказов оформить самозанятость.
Подробнее о последствиях
В первую очередь, конечно, у предпринимателя, который пошел на обналичивание, есть риск вообще потерять возможность вести деятельность.
Например, банк откажет ему в выдаче наличных средств, приостановит обслуживание или вообще, «доложит куда надо» — в ЦБ, ФНС и Росфинмониторинг.
Вами могут заинтересоваться любопытные чиновники из Росфинмониторинга, Центробанка и налогового органа.
Если вы станете объектом интереса для ФНС, вам начислят дополнительные налоги и оштрафуют.
Правда, если объемы не слишком большие — на этом дело и закончится. 200 тыс. рублей не являются большим объемом, к счастью.
Что касается банков — тут отдельная дилемма. Они обязаны следить за чистотой финансовых операций и блокировать все, что более-менее подпадает под санкции № 115-ФЗ (об отмывании средств).
Соответственно, подозрительные сделки не пройдут. Банк потребует от предпринимателя документов и пояснений, если ему что-то не понравится. В случае неудовлетворительного ответа или игнорирования требований банк и вовсе заблокирует счет без лишних церемоний и сантиментов.
На самом деле основной целью принятия 115 фз закона являлись серьезные преступники и террористы. Но почему-то пострадали и те, кто просто хотел обналичить деньги.
При этом не всегда непонятно, какие именно сделки банк считает подозрительными — согласно 115 закону, это могут быть любые денежные проводки. Центробанк дал банкам общие инструкции, но в целом каждая организация вырабатывает собственные правила блокировки.
В целом, если обналичивается небольшая сумма, это не влечет пристального интереса со стороны государственных служащих и банка. Но все же, «звоночками» для них могут послужить следующие факторы:
- предприниматель не имеет офиса, не имеет материальной базы под ремонты, не снимает склад или гараж для хранения соответствующих материалов;
- офис ИП находится в здании, которое обладает признаками массовой регистрации ИП и компаний;
- налоги за ИП или компанию платиться с так называемого IP-адреса массовой уплаты налогов — так часто происходит, когда в области бухгалтерии такие компании обслуживает крупная бухгалтерская фирма;
- коды ОКВЭД у ИП совершенно другие — они никак не стыкуются с ремонтом санузлов;
- у предпринимателя нет сотрудников, однако он зарабатывает невероятно большие суммы — миллионы. Допустим, он в целом создал ИП под обналичивание. В таком случае им быстро заинтересуются «сведующие люди»;
- предпринимателю поступают деньги от совершенно разных компаний, в том числе — по профилю деятельности. Например, сегодня платят ИТ-компания, завтра — оптовая база с конфетами, послезавтра — элитный дизайнер из Петербурга. Причем назначение платежей тоже разнится: это и займ, и подарок, и оплата услуг;
- предприниматель учредил еще несколько юридических лиц (в таком случае возникает подозрение, что он зарабатывает, будучи номинальным директором).
Налоговый орган уже научился распознавать «недобросовестных» предпринимателей по таким вот косвенным признакам.
Соответственно, если ваш друг-ИП уже привлек внимание служб, то есть риск, что ваши деньги так и останутся на счете в замороженном виде, их ИП не отдадут.
Мы не рекомендуем испытывать «на своей шкуре» подобные схемы. Они весьма быстро раскрываются и плохо заканчиваются. Лучше открыть статус самозанятого лица и законно работать, все равно вы заплатите в итоге меньше.
Нужна помощь с долгами, не справляетесь с выплатами по кредитам? Позвоните нашим юристам. Мы помогаем предпринимателям и самозанятым лицам успешно пройти банкротство. Не теряйте времени — мы поможем вам освободиться быстро и с гарантиями.
