fcbg Федеральный Центр
Банкротства Граждан
Помогаем людям избавляться
от непосильных долгов
Работаем на всей
территории РФ
8 800 600 84 71 Бесплатная консультация
Бесплатная
консультация
Работаем на всей
территории РФ
Помогаем людям избавляться
от непосильных долгов
У вас долги больше 250 000 руб?
Списание долгов через банкротство под ключ
от 9 670 руб./мес.
(действуем на основании закона 127-ФЗ)

  • спишутся вcе долги: по кредитам, МФО, услугам ЖКХ, распискам, налогам, штрафам и т.д.
  • коллекторы и банки перестанут названивать вам
  • все наложенные приставми аресты на ваше имущетсво будут сняты

Оставьте свой телефон, мы перезвоним через 3 минуты и расскажем подробнее об услуге

НДС банкротов: особенности налогообложения

Автор статьи:
Максим Поляк
Редакция от:
25.01.2022
Просмотров:
524

После возбуждения банкротного дела предприятие-банкрот может продолжать обычную хозяйственную деятельность под контролем управляющего. Все доходы, полученные от реализации услуг, товаров или работ, будут учитываться в составе конкурсной массы. Сохраняется и обязанность рассчитывать и платить налоги по той схеме налогообложения, которую использует организация-должник.

Однако в отношении расчета и уплаты НДС банкротов с 2021 года введены специальные правила. После возбуждения банкротного дела юридическое лицо не включает в налогооблагаемую базу для НДС имущество из конкурсной массы, а также реализуемые услуги, работы и товары.

Налоговые обязанности предприятия-банкрота

Банкротство юридических лиц может проводиться с целью восстановления их платежеспособности, либо ликвидации со списанием безнадежных долгов. Во всех случаях контроль за принятием решений и текущей деятельностью компании-банкрота будет осуществлять управляющий, назначенный судом.

В плане текущей деятельности и исполнения налоговых обязательств предприятию — должнику нужно учитывать следующее:

  • задолженность по налогам будет включена в реестр по требованию местной налоговой — ИФНС;
  • основные средства, иные активы и доходы банкрота включаются в конкурсную массу, если внешнее управление, наблюдение и оздоровление не принесли результата;
  • до завершения банкротства организация-должник вправе вести обычную хозяйственную деятельность, заключать договоры, продавать работы, товары или услуги;
  • по текущей деятельности банкрот несет обычные налоговые обязательства;
  • налоги и сборы, начисленные после возбуждения дела, относятся к текущим платежам.Они погашаются в первую очередь.

Таким образом, от большинства налогов банкрота не освободят. Текущие и просроченные налоговые обязательства автоматически аннулируются, если по решению суда банкрота ликвидируют.

До 2021 года не было никаких исключений и в отношении НДС. Организация-банкрот рассчитывала и платила указанный налог по факту реализации работ, услуг и продукции. Все обязанности должника перед ИФНС исполнял управляющий. Так как обязанность по оплате НДС сохранялась, предприятие могло использовать вычеты по данному налогу. Но с января 2021 года вступили в силу поправки в НК РФ, которыми снята обязанность оплаты НДС на имущество банкрота.

У вас долги больше 250 000 руб?
Списание долгов через банкротство под ключ
от 9 670 руб./мес.
(действуем на основании закона 127-ФЗ)
  • спишутся вcе долги: по кредитам, МФО, услугам ЖКХ, распискам, налогам, штрафам и т.д.
  • коллекторы и банки перестанут названивать вам
  • все наложенные приставами аресты на ваше имущество будут сняты

Оставьте свой телефон, мы перезвоним через 3 минуты и расскажем подробнее об услуге

Особенности расчета и уплаты НДС после возбуждения банкротства

Поправки, связанные с освобождением от расчета и уплаты НДС для организаций-банкротов, были внесены в пп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ. Эти правила распространяются на все виды юридических лиц, которые обязаны платить налог на добавленную стоимость в обычной текущей деятельности.

Что изменилось с 2021 года

Задолженность по НДС и другим налогам, возникшая до начала банкротства, будет погашаться за счет конкурсной массы. Ее формирует управляющий, назначенный арбитражным судом. Требования в реестр по налоговым долгам заявляет ИФНС, которая будет являться кредитором должника.

С января 2021 года активы, включенные в конкурсную массу, а также реализуемая продукция, услуги и работы уже не являются объектом налогообложения для банкрота.

Вот как применяются специальные правила в отношении начисления и оплаты НДС после возбуждения банкротства:

  • не нужно начислять и платить налог на добавленную стоимость при реализации банкротом услуг, продукции и работ в ходе текущей деятельности;
  • банкрот не платит НДС по товарам, услугам и работам, которые использовались для производства и последующей реализации продукции в 2021 году (следовательно, необходимо восстановить входной НДС по товарам, услугам и работам, принятым к вычету до 2021 года);
  • не платится НДС при реализации имущества банкротов в ходе конкурсного производства.

При реализации активов должника в конкурсном производстве не начисляется НДС, не выставляются счета-фактуры. Следовательно, ИФНС не сможет привлечь к ответственности за нарушение правила расчета и уплаты налога на добавленную стоимость.

С 1 января 2021 года банкроты не платят НДС при реализации активов в конкурсном производстве
Также не нужно рассчитывать и оплачивать НДС при реализации услуг, работ и продукции в ходе текущей деятельности при банкротстве.

Отдельные разъяснения сделаны в отношении входного НДС по товарам, услугам и работам, приобретенных должником после возбуждения банкротного дела. Предприятие-банкрот не вправе принимать суммы входного налога к вычету. Поэтому они учитываются в стоимости приобретенных услуг, работ и продукции.

Обращайтесь к нашим специалистам, если вам нужна помощь в подготовке к прохождению банкротства, в отстаивании интересов в ходе ведения дела. Мы разъясним нормы законодательства и судебной практики, поможем с оформлением документов, проконсультируем по всем интересующим вопросам.

Бесплатная консультация по списанию долгов
Оставьте свой телефон, специалист перезвонит вам в течение 1 минуты
Сумма долга*
до 250 000 руб.
от 250 000 до 800 000 руб.
от 800 000 руб. и более

 

Остались вопросы? Запишитесь на бесплатную онлайн- консультацию

Специалист перезвонит через 1 минуту и ответит на ваши вопросы. Расскажет о требованиях к банкротству, рисках и последствиях процедуры.
Екатерина Урываева
юрист отдела банкротства физических лиц
Записаться на консультацию
Сумма долга*
до 250 000 руб.
от 250 000 до 800 000 руб.
от 800 000 руб. и более