Расходы по ликвидации могут включать выплаты кредиторам и персоналу, оплату пошлин, нотариального тарифа, сообщений в СМИ. Некоторые варианты закрытия ООО предусматривают дополнительные расходы. Например, при ликвидации через банкротство нужно платить вознаграждение управляющему. Также можно воспользоваться услугами юристов, бухгалтеров, аудиторов или консультантов, чьи услуги оплачиваются отдельно. О стоимости ликвидации ООО читайте в нашем материале.
Варианты ликвидации ООО
Состав и размер расходов при ликвидации ООО зависит от того, какой вариант процедуры выберут учредители. Проще всего закрыть компанию без долгов, так как не придется рассчитываться с кредиторами. Но и в этом случае за один день ООО не закроют, поскольку нужно размещать сообщения в СМИ, ждать два месяца на подачу требований по обязательствам, формировать ликвидационный баланс.
Кроме добровольной ликвидации по решению учредителей, можно использовать следующие варианты закрытия фирмы:
- продажа компании со сменой учредителей;
- ликвидация через банкротство, если ООО не может рассчитаться по долгам;
- различные способы реорганизации юридического лица (слияние, разделение, присоединение).
Решение о ликвидации перечисленными способами принимают собственники фирмы (участники ООО). Также есть несколько случаев, когда компанию могут закрыть иные лица. Например, по требованию кредиторов может возбуждаться банкротство. По итогам этой процедуры организацию-банкрота могут ликвидировать со снятием с учета в ИФНС. Также закрыть ООО вправе налоговый орган, если на протяжении последних 12 месяцев компания не вела деятельности, не сдавала отчетность, не совершала операций.
Срочная ликвидация стандартными способами невозможна. Закрытие компании по решению учредителей, через реорганизацию или банкротство займет несколько месяцев. Быстрее всего можно выйти из бизнеса путем продажи ООО. Регистрация смены собственника фирмы займет 5 рабочих дней (регистрация в налоговом органе), а продавцу не придется уведомлять кредиторов, ждать 2 месяца на заявление требований.
Сколько стоит закрытие фирмы при добровольной ликвидации
Собственники ООО могут в любой момент принять решение о добровольной ликвидации. Для этого нужно пройти ряд обязательных процедур:
- оформить решение единственного участника или протокол общего собрания;
- направить уведомление в ИФНС;
- разместить сообщение о ликвидации в СМИ, уведомить кредиторов;
- оформить документы в процессе ликвидации (например, промежуточный и окончательный ликвидационный баланс);
- уведомить сотрудников об увольнении, рассчитаться по зарплате и иным выплатам;
- погасить долги, заявленные кредиторами в процессе ликвидации;
- направить в ИФНС заявление на закрытие юридического лица.
Дополнительные действия будут связаны с закрытием счетов, уничтожением печатей, сдачей отчетности. Финансовые и иные документы необходимо сдать на хранение в архив. Если у ООО была онлайн-касса, то ее нужно снять с учета. Перечень всех действий лучше уточнить у юриста, чтобы избежать штрафов за нарушения.
Ниже расскажем о расходах, которые входят в стоимость ликвидации. По некоторым видам расходов можно сэкономить. Например, можно избежать оплаты государственной пошлины за закрытие ООО, если подавать документы через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Госпошлины
Официальная ликвидация фирмы предусматривает оплату госпошлины. Ее размер в 2022 году составляет 800 рублей. Оплатить пошлину нужно на заключительном этапе ликвидации, когда подается заявление в ИФНС. Но если заверить документы ЭЦП и подать их в электронной форме через онлайн-сервис на сайте ФНС, то платить пошлину не нужно. Это специальная льгота для юридических лиц и ИП, работающих с системами электронного документооборота.
Удостоверение документов у нотариуса
После принятия решения о закрытии ООО нужно направить уведомление в ИФНС. На это дается 3 дня. Если пропустить срок на подачу уведомления, налоговая инспекция может взыскать штраф 5 000 рублей. Уведомление заполняется по форме Р15016. Скачать эту форму можно на сайте ФНС или же на нашем сайте.
Заявление (уведомление) о ликвидации юридического лица
Чтобы направить уведомление в ИФНС, нужно заверить подпись ликвидатора через нотариуса.
Цены за удостоверение документов нужно уточнять в нотариальной конторе. Базовые тарифы утверждены «Основами законодательства о нотариате». Кроме базового тарифа нотариус может брать плату за услуги правового и технического характера (УПТХ).
В среднем, за удостоверение подписи на заявлении нужно платить нотариальный тариф 1 500 – 2 000 рублей. Но в процессе ликвидации придется заполнять не одно, а три заявления:
- Р15016 с уведомлением о принятом решении по закрытию ООО;
- Р15016 с отметкой о направлении промежуточного ликвидационного баланса;
- Р15016 с отметкой о завершении ликвидации.
За удостоверение подписи на каждом заявлении нужно платить отдельно. Избежать оплаты нотариального тарифа можно, если самостоятельно заполнить заявления, заверить их ЭЦП и направить в налоговый орган через онлайн-сервис. При отсутствии средств на расходы по закрытию предприятия это будет хорошей экономией.
Оплата сообщений в СМИ
Это обязательные расходы, которых нельзя избежать. На основании уведомления Р15016 налоговая инспекция внесет в ЕГРЮЛ данные о начале ликвидации. После получения листа записи из реестра ликвидатор обязан опубликовать сообщение в Вестнике госрегистрации. Это платная услуга.
Актуальные тарифы на публикацию можно посмотреть на сайте издания. Они рассчитываются по ставке 138 руб. за 1 кв. см. сообщения. Соответственно, чем больше текст сообщения, тем выше будет тариф.
Сообщение публикуется 1 раз. В нем указывается о начале ликвидации, о способах подачи требований кредиторов, о контактных данных ликвидационной комиссии. Период времени на прием заявлений от кредиторов не может быть менее 2 месяцев.
Расчеты с кредиторами
При добровольной ликвидации ООО с долгами придется рассчитываться с кредиторами. Сразу после публикации сообщения в СМИ они могут подавать заявления с требованиями оплаты по обязательствам. О расчете с кредиторами нужно указывать в ликвидационном балансе. Если у компании нет денег на погашение долгов, она сможет закрыться только через банкротство или продажу.
Организация с нулевым балансом не будет платить кредиторам. Но нужно проверить, какие налоги, взносы и сборы начислены со стороны ФНС, внебюджетных фондов. Долги по платежам в бюджет тоже могут стать основанием для отказа в закрытии ООО.
В период ликвидации ИФНС может назначать внеплановую выездную или камеральную проверку. Если проверка выявит недоимку по платежам в бюджет, ее придется погасить. Также по результатам проверки компанию или ее руководителя могут привлечь к ответственности с взысканием штрафов. Их необходимо оплатить до подачи окончательного ликвидационного баланса в ИФНС.
Выплаты руководителю и сотрудникам
Принимая решение о ликвидации ООО, нужно уведомить сотрудников и руководителя о предстоящем увольнении. Кроме этого, необходимо запланировать расходы:
- на выплату зарплаты за весь период до даты увольнения;
- на выходное пособие;
- на единовременную выплату руководителю (если это предусмотрено контрактом);
- на дополнительные выплаты, предусмотренные трудовыми договорами и локальными актами предприятия.
Если у ООО нет сотрудников, то выплаты нужно запланировать только для руководителя и бухгалтера. Размер выплат определяется по условиям трудовых договоров, локальных актов. Окончательный расчет нужно сделать до даты расторжения договора.
Дополнительные расходы
Если ООО не вело деятельности, не имеет долгов и действующих сотрудников, все процедуры можно пройти самостоятельно. В таких случаях ликвидация может проводиться без налоговой проверки, если ранее в ИФНС подавалась обязательная отчетность.
В состав дополнительных расходов при добровольном закрытии ООО может входить:
- оплата юридического сопровождения (например, услуги под ключ могут включать подготовку и подачу документов, представительство интересов в ИФНС);
- оплата услуг оценщиков, аудиторов и других специалистов (например, оценка активов может потребоваться для расчета выплат между учредителями);
- оплата услуг по подготовке и сдаче документов в архив.
Можно самостоятельно закрыть ООО с нулевой отчетностью. Все формы документов можно найти в нормативных актах. На сайте ФНС есть подробные разъяснения о порядке заполнения и подачи заявлений. Если же компании придется взаимодействовать с кредиторами и проходить налоговые проверки, лучше обратиться за помощью к юристам, другим специалистам.
Стоимость ликвидации через банкротство
Если ООО не может рассчитаться по долгам, его можно закрыть через банкротство. В отличие от физических лиц, банкротство организаций допускается только через арбитраж. Основные расходы при закрытии фирмы через банкротное дело состоят из выплат управляющему.
Госпошлины
Госпошлина при ликвидации по банкротству платится только 1 раз — при подаче заявления в арбитраж. Размер пошлины составляет 6 000 рублей. Реквизиты для платежа можно найти на сайте арбитражного суда, куда будет подаваться заявление. Кредитор будет платить пошлину, если банкротство возбуждается по его заявлению.
Вознаграждение управляющему
Это самая значительная статья расходов при закрытии ООО через банкротство. Управляющему нужно платить фиксированное вознаграждение по ставкам, утвержденным статьей 20.6 закона № 127-ФЗ. Также он получит проценты от размера конкурсной массы на заключительном этапе банкротства.
По закону № 127-ФЗ банкротное дело может состоять из нескольких разных процедур. На каждой из них работает управляющий. Если при ликвидации ведется только конкурсное производство, то размер вознаграждения специалисту составит 30 000 рублей в месяц. Если банкротство включает иные процедуры (например, наблюдение), по ним вознаграждение платится отдельно.
Банкротство и конкурсное производство может длиться несколько месяцев. Следовательно, управляющий будет получать по 30 000 рублей ежемесячно до завершения дела. При подаче заявления нужно сразу перечислить 30 000 рублей на депозит суда (это будет авансом). Вознаграждение управляющему относится к первоочередным текущим платежам.
Дополнительные расходы
Кроме госпошлины и вознаграждения управляющему, в состав обязательных расходов при ликвидации через банкротство будет входить:
- оплата публикаций на ЕФРСБ (за каждую публикацию нужно платить 902,51 руб.);
- оплата почтовых расходов (сумма платежей зависит от особенностей, сложности дела);
- оплата сообщений в издании «Коммерсант» (в 2022 году стоимость одного сообщения составляет примерно 8 000 руб.).
При закрытии через банкротство будет проводиться реализация активов. Даже если у компании есть ликвидное имущество, учредители вряд ли получат деньги от его продажи. Это возможно только в случае, если будут погашены все требования кредиторов, оплачены текущие расходы и вознаграждение управляющему.
Расходы при альтернативных вариантах ликвидации ООО
Если учредители выбрали иные варианты закрытия компании и выхода из бизнеса, им тоже придется нести расходы. В стоимость процедур может входить:
- пошлины за подачу документов в ИФНС (например, на закрытие компании при реорганизации);
- услуги нотариуса (например, за удостоверение документов на продажу долей со сменой директора и учредителя);
- услуги оценщиков, аудиторов (например, обязательно потребуется оценка активов при слиянии, разделении или присоединении юридических лиц);
- оплата за юридическое сопровождение (например, юрист может действовать от имени учредителей или ООО на всех этапах продажи, реорганизации).
Можно заранее просчитать все расходы, чтобы выбрать оптимальный вариант закрытия фирмы.
Если вам нужна помощь в ликвидации ООО в Москве, обращайтесь к нашим специалистам. Мы разъясним нормы законодательства, поможем правильно оформить документы, обеспечим поддержку по всем обязательным процедурам.
