Банковская гарантия — что это простыми словами

Банковская гарантия — это не живые кредитные средства, но она представляет собой официальное обязательство банка, выдавшего такой документ, оплатить задолженность третьей стороне (бенефициару). Происходит это в том случае, если основной должник (принципал) не выполнит свои обязательства. Гарантия, в отличие от поручительства по кредиту, не бесплатная услуга. За выдачу такого обязательства клиент платит банку комиссию.

Эта услуга широко используется в деловой практике для защиты интересов деловых партнеров бизнеса юрлиц или индивидуальных предпринимателей, клиентов компаний и государственных органов. Для физических лиц гарантия как форма банковской услуги не нужна.

Например, недавно открывшаяся пиццерия планирует приобрести оборудование стоимостью 1,5 миллиона рублей, но не располагает в данный момент всей суммой. Поставщик соглашается предоставить отсрочку платежа сроком на шесть месяцев, однако просит предоставить поручительство по кредиту — ту самую банковскую гарантию. Таким образом, если компания не погасит задолженность своевременно, поставщик вправе потребовать выплату уже не с контрагента, а от банка.

Ранее подобные обязательства называли исключительно банковскими гарантиями. Но после изменений в законодательстве появился термин независимые гарантии, так как эти документы теперь могут выдавать также другие финансовые учреждения и корпорации, включая корпорацию ВЭБ.РФ и фонды поддержки малого бизнеса.

Однако наиболее распространенным видом гарантий остаются все же именно банковские обязательства.

Сферы применения банковской гарантии

Банковская гарантия в гражданском праве, согласно статье 368 Гражданского кодекса РФ, — это письменное обязательство банка выплатить определённую денежную сумму кредитору (бенефициару) по его требованию, если должник (принципал) не выполнит свои обязательства. Это не какой-то специальный кредитный продукт, и не живые деньги, это фактически расписка банка — «за финансовую дисциплину своего клиента я отвечаю».

Банковские гарантии используются в различных ситуациях:

• Участие в государственных закупках. Это обязательное условие для многих конкурсов и аукционов, проводимых государственными органами и компаниями с государственным участием. Например, на поставку оборудования в школы, на озеленение территорий, на уборку в парках.
• Упрощенный возврат НДС: помогает бизнесу быстрее получать средства из бюджета, минуя длительные проверки налоговых органов.
• Акцизы и налоги: применяется производителями алкоголя для предоставления отсрочек по уплате акцизов и налога на прибыль.
• Таможня: использование банковских гарантий позволяет снизить нагрузку на оборотные средства при импорте товаров.
• Контракты с партнерами: гарантирует выполнение условий договора сторонами, минимизирует риски несвоевременной оплаты поставок или услуг.

Для заключения банковской гарантии необходимы три ключевых участника

Принципал: юридическое лицо или ИП, которое запрашивает гарантию у банка. Например, как гарантия действует в строительстве — строительная фирма обязана представить такую гарантию для заключения муниципального контракта. Также гарантии нужны для участия в тендерах и государственных закупках.

Бенефициар: сторона, имеющая право востребовать платеж от банка, если принципал нарушает соглашение. Чаще всего бенефициарами выступают государственные органы или крупные контрагенты.

Гарант: сам банк, который берет на себя ответственность перед бенефициаром в случае невыполнения обязательств принципалом.

Процесс оформления банковской гарантии

Оформление банковской гарантии включает несколько этапов:

• Выбор банка-гаранта. Убедитесь, что выбранный банк соответствует требованиям бенефициара относительно кредитного рейтинга и надежности. На самом деле в 2025 году практически все крупные кредитные учреждения — банки выдают по просьбе должника гарантии. Это Сбербанк, ВТБ, Т-банк, Альфа-банк.
• Подготовка необходимых документов. Каждый банк устанавливает собственный перечень документации, который требует от желающего получить гарантию — включая устав предприятия, бухгалтерскую отчетность и справки об отсутствии задолженностей.
• Рассмотрение заявки банком. Обычно процедура занимает от нескольких минут до недель, в зависимости от внутренних процедур банка. В рекламе банков чаще всего говорится о 15 минутах, но — запаситесь терпением.
• Заключение договора. После утверждения заявки заключается трехстороннее соглашение, определяющее размер и порядок расчета комиссии, а также обстоятельства, при которых будет осуществлена выплата компенсации.
• Выдача банковской гарантии. Банк передает готовую гарантию клиенту и публикует ее данные в соответствующих электронных системах (например, реестре государственных закупок).

Виды банковских гарантий для юридических лиц

Тендерные банковские гарантии

Банковские гарантии (БГ) для участия в тендерах обеспечивают защиту участников торгов от случайных лиц и защищают заказчиков от рисков неисполнения контрактов. Их цель заключается в следующем:

• Обеспечение заявки. Банк гарантирует выплату определенной суммы заказчику, если победивший участник аукциона по какой-то причине все-таки отказывается подписывать контракт. Для закупок стоимостью свыше 1 миллиона рублей обязательно установление требования обеспечения заявок.

  Способ обеспечения выбирает участник закупки: либо перечисление денег на специальный счет, либо получение банковской гарантии. Действие БГ должно продолжаться минимум месяц после завершения приема заявок (ст. 44 ФЗ № 44-ФЗ о госзакупках).

• Исполнение контракта. БГ обеспечивает полное выполнение условий контракта, включая качество работ, своевременность исполнения и прочие пункты соглашения. Гарантийный срок должен превышать срок исполнения обязательств хотя бы на месяц.
• Качество товаров и услуг. Кредитная организация обязуется возместить убытки заказчика, если исполнитель поставит бракованное оборудование, залежалый товар или предоставит плохие услуги. Если речь идет о сложной технике, например, тракторах или карьерных экскаваторах, то срок действия БГ совпадает с указанным в договоре гарантийным сроком.

Такие гарантии предоставляются банками, государственными организациями типа ВЭБ.РФ, фондами поддержки кредитования и Евразийским банком развития (п. 1 ст. 45 ФЗ № 44-ФЗ).

Налоговые банковские гарантии

Налогоплательщики могут воспользоваться банковской гарантией для обеспечения налоговых обязательств, например, при получении отсрочки или рассрочки платежа, предоставлении инвестиционного налогового кредита или иных ситуациях (ст. 74.1 НК РФ).

Получить налоговую гарантию тоже не сложно, если вы обслуживаете свой бизнес в данном банке хотя бы полгода, и кредитная организация понимает суть проводимых вами операций.

По условиям БГ банк принимает на себя ответственность перед налоговым органом за полный расчет налогоплательщика по налогам и пени, если последний не сможет вовремя оплатить задолженность.

Выплаты производятся по требованиям налоговой инспекции, направленным письменно или электронно. Когда долг погашается налогоплательщиком самостоятельно, налоговые органы уведомляют банк о снятии обязательств гаранта.

Правом выдавать подобные гарантии для ФНС обладают лишь банки, внесенные в перечень Министерства финансов РФ, опубликованный на официальном сайте ведомства.

Таможенные банковские гарантии

Таможня вправе принять БГ в качестве обеспечения внесения обязательных платежей, штрафов и сборов. Порядок оформления и условия выдачи описаны в статье 61 федерального закона № 289-ФЗ («О таможенном регулировании»).

Для таможенного оформления гарантом выступает банк, занесенный в единый реестр Федеральной таможенной службы, а также государственные структуры вроде ВЭБ.РФ и Евразийского банка развития.

Договорные банковские гарантии

Помимо государственных процедур, участники коммерческих сделок используют банковские гарантии для минимизации риска невыполнения контрагентом своих обязательств. Они часто применяются для обеспечения:

• Своевременной оплаты. Продавец получает уверенность в поступлении полной суммы по договору.
• Исполнения обязанностей. Подрядчик подтверждает свою способность выполнить работу по всем пунктам контракта.
• Возврата авансового платежа. Заказчик защищён возможностью возврата аванса, если работа не выполнена надлежащим образом.

Срок действия договорной БГ определяется сторонами и может варьироваться. Она может быть оформлена как в письменной, так и электронной форме, с добавлением любых дополнительных условий по соглашению сторон. Оформлять такую гарантию вправе не только банки, но и коммерческие финансовые учреждения.

Сроки действия банковских гарантий

Срок банковской гарантии зависит от её вида и прописывается в документе гарантии.

Для тендерных гарантий федеральным законом 44-ФЗ регламентированы следующие сроки:

• гарантии, обеспечивающие заявку, должны действовать ещё минимум 2 месяца после окончания срока приёма заявок;
• гарантии, обеспечивающие исполнение контракта, должны действовать минимум на месяц дольше, чем контракт;
• гарантии качественного исполнения обязательств должны действовать минимум на месяц дольше установленного гарантийного срока.

Для налоговых гарантий ФНС устанавливает следующие сроки:

• срок гарантии для возмещения НДС должен истекать как минимум через 10 месяцев со дня подачи налоговой декларации с суммой к возмещению (ст. 176.1 НК РФ);
• срок гарантии на отсрочку уплаты налога на подакцизные товары должен истекать как минимум через 6 месяцев, следующих за налоговым периодом, в котором совершались операции, признаваемые объектом налогообложения (ст. 204 НК РФ);
• срок действия таможенной гарантии должен истекать не раньше, чем через 3 месяца с момента установленного срока исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов;
• срок действия договорной банковской гарантии устанавливается по соглашению сторон.

Выдавать гарантию для госзакупок может только банк из перечня, утверждённого Минфином.

Использование банковской гарантии

Механизм применения банковской гарантии выглядит следующим образом:

• Бенефициар отправляет требование о выплате банку.
• Банк проверяет документы и принимает решение о выплате.
• Если требование обосновано, банк производит выплату бенефициару.
• Далее банк обращается к принципалу с требованием компенсировать понесенные затраты.

Основные выводы. Применение банковской гарантии обеспечивает своевременное получение финансирования и снижает финансовую нагрузку на предприятие.

Вы — индивидуальный предприниматель и у вас по какой-то причине «не идет» бизнес? Вы завязли в долгах и не видите выхода из долговой ямы? Не отчаивайтесь. Наши юристы помогут вам пройти процедуру банкротства и избавиться от долгов.

Частые вопросы