Земельные участки относятся к объектам недвижимости. Граждане могут владеть ими на праве собственности, аренды или безвозмездного пользования. Это повлияет на состав и размер платежей за землю. В зависимости от вида права, придется платить налог или арендную плату. Соответственно, при нарушении сроков оплаты обязательств возникнет долг.
Проверить задолженность по аренде земли или по налогу можно через уполномоченное ведомство или МФЦ, на федеральном и региональных порталах «Госуслуг», на сайте ФНС.
Какие долги могут возникнуть в отношении земельного участка
Владельцем земли может быть государство, региональные или местные власти, граждане и организации. Вид и статус права будет подтверждаться сведениями ЕГРН, договорами (аренда), распорядительными документами о выделении участка. Физические лица могут выступать:
- собственниками земли — участок можно выкупить из государственной или муниципальной собственности, приобрести на открытом рынке, получить в наследство или в дар;
- арендаторами участков — во временное пользование можно получить земли от государства или местного органа власти, по договору с частным лицом или организацией;
- владельцами земли на праве безвозмездного пользования — согласно ст. 39.10 ЗК РФ такие участки выделяют отдельным категориям граждан и на определенный срок.
Получить землю на праве бессрочного (постоянного) пользования сейчас могут только госучреждения и некоторые иные организации. Практика предоставления участков в таком формате гражданам прекращена. Но до сих пор встречаются случаи, когда в бессрочном пользовании физ. лиц находится земля, выделенная еще до принятия Земельного кодекса РФ. За такие участки нужно платить налог, по аналогии с правом собственности.
Учитывая вид права на землю, у гражданина могут возникать следующие обязательства:
- в виде земельного налога и задолженности по нему (рассчитывается по положениям НК РФ и ЗК РФ);
- в виде арендной платы, долгов по ней (размер платежей определяется договором, а в отношении государственной и муниципальной собственности еще и нормативными актами);
- в виде штрафных санкций на задолженности (размер и порядок начислений определяется по НК РФ либо по договору).
Срок оплаты земельного налога определен НК РФ. Граждане обязаны сделать это не позже 1 декабря. Даты внесения арендной платы определяются договором. При нарушении сроков оплаты возникнет задолженность, на которую будут начислять пени. Долг и штрафные санкции могут взыскать в досудебном или судебном порядке.
Как проверить на долги земельный участок
Расчет и взыскание задолженности за землю осуществляется ведомствами, которые предоставляли участки, либо налоговой службой. Платежи по арендной плате за землю выставляют органы по управлению муниципальным или государственным имуществом. Например, в Москве это будет ДГИ, а в Подмосковье комитеты соответствующих муниципальных образований.
Собственников-граждан уведомляют о необходимости оплатить земельный налог заблаговременно. Такое сообщение поступит в личный кабинет на портале «Госуслуг» или через сайт ФНС.
Если у налогоплательщика нет аккаунтов на указанных ресурсах, уведомление ему направят заказным письмом. При этом в документе будут указаны суммы сразу по всем видам налогов (земельный, транспортный имущественный и т.д.).
Если земля в собственности
В налоговом уведомлении всегда будет отражена сумма текущего платежа, а также размер задолженности за предыдущие периоды. Документ рассылается автоматически за 30 дней до наступления срока оплаты. Соответственно, получение уведомлений является одним из способов проверки долга за землю. Если документ не пришел, его можно сформировать самостоятельно (в личном кабинете налогоплательщика), либо запросить через ИФНС.
Чтобы проверить, есть ли налоговая задолженность по земельному участку, можно уточнить эту информацию:
- в личном кабинете на сайте ФНС или через приложение налоговой службы;
- во вкладке «Налоги и финансы» портала «Госуслуг»;
- при личном обращении в подразделение ФНС (уведомление, требование или справку об отсутствии задолженности выдадут сразу при обращении);
- через МФЦ по месту проживания (подробнее об этом разъяснено на сайте налоговой службы).
В каждом из перечисленных вариантов действий можно получить документ о составе и размере задолженности, либо о ее отсутствии, квитанцию на оплату. Также есть возможность сразу погасить долг, если вы согласны с его суммой.
В большинстве случаев сведения о налоговых платежах и задолженности перед бюджетом можно проверить через свой банк. Там отражаются данные по мере поступления уведомлений от ИФНС. Помимо проверки текущих платежей и долга, можно оплатить все начисления через приложение банка или в личном кабинете на его сайте.
Если земельный участок предоставлен в аренду
Налоговая служба не занимается администрированием арендных платежей за землю, взысканием задолженности по ним. Поэтому проверить текущее состояние задолженности арендатор сможет:
- по письменному запросу или при личном обращении в ведомство, которое управляет муниципальным (государственным) имуществом;
- через региональные порталы «Госуслуг» (вот разъяснения о получении такой информации арендаторами земли в Московской области);
- через федеральный сайт «Госуслуг», если региональный или муниципальный орган подключил там указанную услугу (доступно далеко не во всех субъектах РФ).
Данные о задолженности по аренде муниципального имущества будут указаны в уведомлениях и требованиях, которые направляют пользователю участка. Срок и порядок отправки таких документов определяется по договору, либо по нормативным актам субъекта РФ или местного органа власти.
В некоторых регионах есть специальные сервисы для сверки расчетов по арендным платежам, задолженности. Вот пример от ДГИ, который предлагает арендаторам запросить информацию о состоянии финансово-лицевого счета в электронном виде. Бумажный документ можно получить при личном обращении в департамент.
Как проверить правильность расчета задолженности
Проверить информацию о состоянии долгов нужно, чтобы убедиться в правильности расчетов, оспорить начисленные суммы или подать возражения при взыскании. Налог на земельные участки рассчитывают исходя из следующих показателей:
- вид разрешенного землепользования;
- категория земель;
- общая площадь участка;
- категория налогоплательщика;
- текущая кадастровая стоимость земли;
- наличие или отсутствие права на налоговый вычет (например, он предоставляется пенсионерам на площадь до 600 кв. м. по одному участку).
Также могут вводиться понижающие и повышающие коэффициенты, в зависимости от места расположения земли. Эти данные можно найти в нормативных актах местного уровня. Например, сниженные коэффициенты вводят для платежей по садовому участку, на наделы, предоставленные для ведения сельского хозяйства и т.д.
На задолженность по земельному налогу начисляют пени по ключевой ставке ЦБ РФ. Начисление осуществляется за весь период просрочки, т.е. до даты погашения задолженности. Сумма пени будет выделена в документах отдельно.
Расчет арендной платы осуществляется по договору (с учетом нормативных актов). Обычно это будет фиксированная сумма, определенная по итогам аукционов, либо утвержденная постановлением органа власти.
В некоторых случаях размер платежей может отличаться для разных месяцев в течение года (например, по землям сельхозназначения). Ставка пени на задолженность по аренде также определяется по условиям договора.
Что делать, если не согласен с размером долга по налогу или аренде
Если суммы задолженности и пени за земельный участок рассчитаны с ошибками, гражданин может:
- подать письменное или электронное обращение в орган, выдавший уведомление по долгу, потребовать перерасчета — в частности, можно представить в ИФНС документ, подтверждающий право на льготы или налоговый вычет;
- представить в суд возражения и контррасчет, если ведется взыскание задолженности по договору аренды земельного участка или по налогу — например, в судебном порядке можно представить новые данные о кадастровой стоимости, если собственник снизил ее путем оспаривания.
Общий срок исковой давности для взыскания долга составляет 3 года. Если этот период времени истек, можно требовать прекращения судебного дела. Но при этом задолженность автоматически не спишут. Она будет указана в следующих уведомлениях и требованиях.
Могут ли списать земельный долг
По старым долгам с истекшей давностью ИФНС принимает решение о списании по программе налоговой амнистии. Она распространяется на обязательства, возникшие до 2015 года. Подавать заявление на списание задолженности не нужно, так как весь процесс осуществляется без участия налогоплательщика. Проверить, принято ли решение по вашему долгу, можно через личный кабинет на портале ФНС.
Долги по налогам или арендной плате, как и по многим другим обязательствам, можно списать при прохождении банкротства. Но нужно учитывать, что земельный участок должника могут продать на торгах, так как он не защищен от реализации.
На арендованную землю это правило не распространяется. Подробную консультацию о нюансах прохождения банкротства и списания долгов за земельные участки можно получить у наших юристов!
