Налоговый возврат по ипотеке — это один из видов имущественных вычетов, которые доступны физическим лицам, благодаря чему заемщик может вернуть часть процентов, фактически уплаченных банку по ипотечному договору. Для этого нужно подтвердить сумму затрат и факт регистрации собственности на ипотечную недвижимость.
Право на возврат процентов по ипотеке предоставляется только в отношении одного купленного таким образом объекта. Максимальный лимит вычета составляет 3 000 000 рублей. Заявителю будет возвращено 13% от этой суммы, т.е. до 390 000 рублей. Для этого нужно предоставить в подразделение ФНС декларацию и ряд иных документов. Обо всем этом, как и о правилах возврата процентов, расскажем ниже.
Когда возникает право на возврат процентов в налоговой инспекции
Основания для предоставления всех видов вычетов, в том числе по процентам за ипотеку, указаны в статье 220 НК РФ.
Под льготу попадают кредиты, выданные:
- на новое строительство;
- на покупку жилой недвижимости либо долей в ней;
- на оплату участка под жилищное строительство (ИЖС);
- на приобретение земли с расположенным на ней домом.
Право на вычет возникнет и при рефинансировании ранее взятой ипотеки. В данном случае нужно подтвердить, что первоначальный ипотечный кредит был оформлен для возведения или приобретения жилья, земли под ИЖС и т.д.
Деньги при одобрении вычета возвращаются за счет подоходного налога, ранее удержанного с заемщика. Логичный вывод: если у гражданина не было постоянного места работы и дохода, то НДФЛ не уплачивался, а значит, и базы для возврата также не будет.
Также нужно учитывать, что ипотечные проценты вправе вернуть не только сам заемщик, но и его жена/муж. Поэтому право на вычет может реализовать любой из супругов, с которого удерживался подоходный налог.
Существует еще один налоговый вычет, связанный с приобретением недвижимости. Он оформляется при покупке жилой недвижимости с оплатой собственными (не заемными) средствами. Лимит по вычету — 2 000 000 рублей, с которых государство может вернуть покупателю до 260 000 рублей.
В данном случае льгота предоставляется не в отношении объекта, поэтому неиспользованный остаток никуда не пропадет. Его можно будет заявить к возврату позже, если вы приобретете еще одно жилье. По процентам с ипотеки такая возможность отсутствует. Если взять еще один кредит на приобретение (строительство) жилья, то остаток с процентов предыдущей ипотеки на него не перенести. В этом принципиальная разница.
Кто может воспользоваться вычетом по процентам
Имущественные вычеты введены для физических лиц. Право на возврат процентов возникнет при соблюдении нескольких условий. Так, гражданин должен являться налоговым резидентом РФ — проживать в России не менее 183 дней на протяжении 12 месяцев подряд (статья 207 НК РФ).
С заявителя обязательно должен официально удерживаться НДФЛ — работодателем или самостоятельно. Безработные или налогоплательщики по другим системам, что называется, «пролетают».
Наконец, для получения вычета по ипотечным процентам должна быть, собственно, ипотека — оформленная либо на заявителя, либо на жену (или мужа).
Также необходимо подтвердить регистрацию права собственности на жилье и/или участок по ипотеке — через выписку ЕГРН. Факт уплаты процентов фиксируется банковскими документами: договором, выпиской по счету, графиком платежей, справкой о размере внесенных средств.
Заемщик может обратиться за возвращением процентов в период действия ипотеки или после погашения кредита. Вычет будет доступен, пока налогоплательщик не исчерпает его лимит. Но нужно учитывать, что декларацию 3-НДФЛ можно подать только по сведениям за последние 3 года. Следовательно, если с момента погашения ипотеки пройдет более трех лет, вернуть уплаченные проценты будет нельзя, хотя право на получение вычета сохранится.
Пошаговая инструкция для возврата налога по ипотеке
Для использования вычета необходимо обратиться в подразделение ФНС или сделать это через работодателя. ИФНС перечисляет средства на счет, который заемщик укажет в заявлении. При этом работодатель не вернет ранее уплаченные проценты, а будет применять вычет при расчете и удержании НДФЛ. Таким образом, фактическая зарплата заемщика будет выше, так как с нее не снимут подоходный налог.
Если подавать документы в ИФНС, то алгоритм действий будет включать следующие шаги:
- Проверка основания для получения вычета (о них мы рассказали выше).
- Подготовка пакета документов на возврат ипотечных процентов, заполнение декларации.
- Направление документации в налоговый орган на проверку.
- Подача заявления о переводе средств на карту, если ИФНС приняла положительное решение по декларации.
- Получение денег на банковскую карту или на счет.
Еще раз важный момент: вычет распространяется только на НДФЛ, но не на другие виды налоговых платежей. По этой причине не сможет вернуть проценты самозанятый, так как он является плательщиком налога на профессиональный доход, а не НДФЛ.
Но если гражданин получает доход не только от самозанятости, но и официально оформлен на работу по трудовому договору, то при наличии удержанного налога на доходы физлиц он сможет рассчитывать на вычет.
Какие документы нужно собрать заемщику
ИФНС принимает решение о возврате процентов на основании пакета документов, предоставленного гражданином.
В этот перечень могут входить:
- выписка ЕГРН, договор о приобретении жилья и/или земли (подтверждают возникновение права собственности);
- договор на ипотеку при покупке квартиры или земли, либо на возведение дома;
- документы об уплате процентов за предыдущие периоды (справка из банка, выписка по счету и т.д.);
- свидетельство о браке (если с декларацией обращается супруг или супруга заемщика);
- заявление о перераспределении суммы вычета между супругами (при необходимости);
- справка 2-НДФЛ, подтверждающая сумму удержанного подоходного налога (оформляется у работодателя либо загружается через сервисы на порталах ФНС и Госуслуг).
Основной пакет документации необходимо подать при первом обращении. Но справки об НДФЛ и уплаченных процентах необходимо предоставлять каждый год (естественно, если сохраняется остаток для возврата налога). Декларация также заполняется ежегодно, если только она не сдается сразу за три предшествующих года.
С 2021 года есть возможность воспользоваться упрощенной процедурой возврата процентов. Ее особенности описаны в ст. 221.1 НК РФ и заключаются в следующем:
- Упрощенный порядок можно использовать, если ваш банк подключен к соответствующему сервису ФНС (можно уточнить этот момент у сотрудников кредитной организации).
- Ипотека должна быть оформлена не ранее 1 января 2020 года.
- Декларацию 3-НДФЛ и иные документы подавать не нужно, так как налоговый орган сам проверит все сведения.
- После принятия положительного решения достаточно подать заявление о возврате средств, указав в нем реквизиты своего счета для перечисления денег.
Все действия при упрощенном порядке возврата осуществляются через личный кабинет на портале ФНС. Там же можно отслеживать статус проверки и ее результат.
Рассчитать сумму к возврату необходимо в декларации 3-НДФЛ.
Особенности внесения сведений в декларацию 3-НДФЛ
Этот документ можно заполнить как вручную, так и в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.
В декларации необходимо указать:
- Общие данные о налогоплательщике (реквизиты паспорта, ИНН, ФИО и т.д.).
- Расчет дохода, если он декларируется одновременно с обращением за вычетом.
- Размер НДФЛ, удержанного за декларируемый период времени.
- Сумму расходов на оплату ипотечных процентов.
- Расчет вычета к возврату.
Если вы решите отправить документ через сервис ФНС, сначала нужно оформить ЭЦП. Для физических лиц эта услуга бесплатна (на сайте налоговой есть подробная инструкция).
Документы о фактических расходах на уплату процентов можно получить в банке сразу после окончания календарного года.
А вот со справкой 2-НДФЛ все несколько сложнее. Работодатели обязаны сдать отчетность по удержанному за истекший календарный год подоходному налогу до 25 февраля года нового. Поэтому ранее этой даты справка может быть недоступна для скачивания на Госуслугах или в личном кабинете на портале ФНС.
Как рассчитывается сумма возврата по уплаченным процентам
Так как ипотека является долгосрочным кредитом, общий размер процентов по ней может составлять сотни тысяч и даже миллионы рублей. Но к вычету можно предъявить только три миллиона максимум. Это значит, что фактически государство возвращает 13% от указанной суммы, т.е. не свыше 390 000 рублей.
К примеру, указав в декларации о внесении ипотечных процентов в размере 1 000 000 рублей, вы получите 130 000 рублей. Остаток допускается заявить в последующие годы.
Есть и еще одно ограничение, которое также нужно учитывать заемщику. Возврат осуществляется по процентам, не превышающим сумму удержанного НДФЛ.
Если вернуться к примеру выше, то получить 130 000 рублей будет можно, если подоходный налог удержан в таком же размере (или если он оказался больше). Эти данные налоговая инспекция проверит после получения декларации.
Посчитать сумму вычета придется самостоятельно. На портале ФНС нет онлайн-калькулятора для расчета, но его можно легко найти в интернете. Вам необходимо только ввести данные из справки о платежах в банк, где отдельно выделены проценты. Также услуги по подготовке и подаче документов с расчетами оказывают юристы и представители заемщика-получателя ипотеки.
В какой срок налоговая вернет деньги
В последние годы ФНС регулярно сокращала период времени на проверку документации и возврата средств по вычетам. На данный момент применяются следующие правила:
- на проверку сведений в декларации и других документах отводится 15 дней;
- после положительного решения деньги переводятся в срок до 15 дней;
- если ИФНС проводит дополнительные проверки, то период составит 1 месяц;
- при упрощенной процедуре возврата применяются аналогичные сроки.
Оформить возврат НДФЛ по ипотеке можно по истечении отчетного года. Деньги будут переведены на счет (карту) заявителя. После этого можно распоряжаться средствами на свое усмотрение.
Дополнительные нюансы получения имущественного вычета по ипотечным процентам
Нельзя получить вычет при отсутствии удержанного НДФЛ. По этой причине возврат недоступен пенсионерам, так как с пенсии подоходный налог не удерживается. Но если гражданин продолжает работать по трудовой книжке после достижения пенсионного возраста и оформления статуса, он вполне может реализовать свое право на вычет по стандартным правилам.
Отдельного внимания заслуживает ситуация с распределением возврата процентов между супругами. Вместе с декларацией они могут подать отдельное заявление с указанием долей (к примеру, 20% на 80%). О нюансах распределения суммы вычета между супругами разъяснено в ведомственном письме ФНС. Соответствующее заявление можно подавать повторно с сохранением размера долей или с изменением их.
Средства, полученные таким образом, не защищены от удержания по долгам. Поэтому их могут списать после зачисления на карту, арестованную приставом. Если на момент возврата должник проходит банкротство, полученный вычет будет направлен в конкурсную массу для расчета с кредиторами.
Подробнее об этих и других нюансах прохождения банкротной процедуры можно узнать у наших юристов. Запишитесь на бесплатную консультацию, и мы ответим на все ваши вопросы.
